- 单选题下列各项中，有关注册会计师评价与治理层沟通的充分性的说法中不正确的是（ ）。
- A 、如果双向沟通不充分，可能根据范围受限发表非无保留意见
- B 、治理层在与注册会计师的沟通中所表现出来的沟通意愿和坦率程度可以提供证据
- C 、需要专门设计程序以评价与治理层间的沟通是否充分
- D 、不充分的双向沟通可能意味着控制环境薄弱
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参考答案【正确答案：C】
选项C不需要专门设计程序评价双方沟通是否充分，这种评价可以建立在为其他目的而实施的审计程序的基础上。教材310页。
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- C 、内部审计是否具有与其履行职责相应的组织地位
- D 、被审计单位是否存在适当的审计手册
- 2 【单选题】下列各项中，注册会计师在评价内部审计的客观性时需要考虑的是（ ）。
- A 、内部审计的活动是否经过适当的监督和复核
- B 、被审计单位是否存在有关内部审计人员的任用和培训政策
- C 、内部审计是否具有与其履行职责相应的组织地位
- D 、被审计单位是否存在适当的审计手册
- 3 【单选题】下列有关注册会计师与治理层沟通事项中，不恰当的是（）。
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- C 、内部审计的活动经过适当的计划、监督、复核和记录
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- B 、内部审计人员的任用政策和培训政策是否存在
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- D 、内部审计人员是否具备专业胜任能力
- 6 【单选题】下列各项中，注册会计师在评价内部审计的客观性时需要考虑的是（ ）。
- A 、内部审计的活动是否经过适当的监督和复核
- B 、被审计单位是否存在有关内部审计人员的任用和培训政策
- C 、内部审计是否具有与其履行职责相应的组织地位
- D 、被审计单位是否存在适当的审计手册
- 7 【单选题】下列各项中，注册会计师评价内部审计的客观性时通常不需要考虑的是（）。
- A 、内部审计人员是否不承担任何相互冲突的责任
- B 、被审计单位是否存在有关内部审计人员培训的既定政策
- C 、治理层是否监督与内部审计相关的人事决策
- D 、管理层是否根据内部审计的建议采取行动
- 8 【单选题】下列各项中，注册会计师评价内部审计的工作是否足以实现审计目的时，通常不需要考虑的是（ ）。
- A 、内部审计人员的客观性
- B 、内部审计人员的胜任能力
- C 、内部审计是否采用系统、规范化的方法
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- 9 【单选题】下列各项关于治理层、管理层与注册会计师对舞弊的责任的说法中，不正确的是（ ）。
- A 、由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险，因此注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报提供合理保证
- B 、被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊负有主要责任
- C 、治理层的监督包括考虑管理层凌驾于控制之上或对财务报告过程施加其他不当影响的可能性
- D 、对舞弊进行防范，可以减少舞弊发生的机会，对舞弊进行遏制，能够警示被审计单位人员不要实施舞弊，因此，管理层高度重视对舞弊的防范和遏制是非常重要的
- 10 【多选题】下列各项关于注册会计师与治理层、管理层对舞弊的责任的说法中，正确的有（ ）。
- A 、由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险，因此注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报提供合理保证
- B 、被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊负有主要责任
- C 、治理层的监督不包括考虑管理层凌驾于控制之上或对财务报告过程施加其他不当影响的可能性
- D 、对舞弊进行防范，可以减少舞弊发生的机会，对舞弊进行遏制，能够警示被审计单位人员不要实施舞弊，因此，管理层高度重视对舞弊的防范和遏制是非常重要的
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