- 单选题甲公司2011年12月1日购入管理部门使用的设备一台,原价为1500000元,预计使用年限为10年,预计净残值为100000元,采用直线法计提折旧。2016年1月1日考虑到技术进步因素,将原估计的使用年限改为8年,净残值改为60000元,该公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,假定上述变更得到税务部门的认可。由于上述变更减少2016年净利润的金额为()元。
- A 、-58600
- B 、60000
- C 、80000
- D 、-70000
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参考答案
【正确答案:B】
选项B正确:按照原使用年限和净残值,2016年应计提折旧=(1500000-100000)/10=140000(元),按照变更后的使用年限和净残值,2016年应计提折旧=(1500000-140000×4-60000)/4=220000(元),减少2016年净利润的金额=(220000-140000)×(1-25%)=60000(元);
选项ACD错误。
【思路点拨】追溯调整,影响的是期初留存收益,而估计变更影响的是当期损益。
【思路点拨】追溯调整,影响的是期初留存收益,而估计变更影响的是当期损益。
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- A 、出租办公楼应于2014年计提折旧150万元
- B 、出租办公楼应于租赁期开始日确认其他综合收益175万元
- C 、出租办公楼应于租赁期开始日按其原价3000万元确认为投资性房地产
- D 、出租办公楼2014年取得的75万元租金收入应冲减投资性房地产的账面价值
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- A 、8 200
- B 、2 000
- C 、8 000
- D 、8 542
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- A 、2
- B 、6
- C 、8
- D 、1.5
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- A 、896.8
- B 、1 905.3
- C 、1 056.04
- D 、1 047.16
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- A 、60 391.24
- B 、60 540
- C 、60 480
- D 、60 451.24
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- A 、2012年因该项固定资产产生的管理费用为80万元
- B 、2013年计提的减值损失为30万元
- C 、2014年应计提的折旧为76.25万元
- D 、2011年计提固定资产折旧6.7万元
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- A 、1020
- B 、1010
- C 、1050
- D 、1000
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- A 、16
- B 、12
- C 、4
- D 、2
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- A 、2 050
- B 、1 781.8
- C 、1 731.8
- D 、2 000
- 10 【单选题】A公司20×7年12月1日购入的一项环保设备,原价为1 500万元,使用年限为10年,预计净残值为0,会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧,使用年限、净残值同会计。20×9年末企业对该项固定资产计提了60万元的固定资产减值准备,A公司所得税税率为25%。对于该项设备,A公司20×9年度进行所得税处理时应确认( )。
- A 、递延所得税负债75万元
- B 、递延所得税负债37.5万元
- C 、递延所得税资产37.5万元
- D 、递延所得税资产75万元