- 多选题下列关于营改增一般纳税人进项税抵扣的叙述正确的有（ ）。
- A 、营改增一般纳税人收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按9%计算抵扣进项税
- B 、营改增一般纳税人接受国内旅客运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票抵扣进项税
- C 、营改增一般纳税人接受铁路运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票按9%的税率抵扣进项税
- D 、营改增一般纳税人进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税
- E 、营改增一般纳税人非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务对应的进项税不得抵扣
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参考答案【正确答案：A,B,C,D,E】
以上均正确。
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- A 、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证
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- 3 【不定项】甲企业为增值税一般纳税人，5月初待抵扣进项税额为3.4万元，5月份购人一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为100万元，增值税额为17万元，货款已经支付，材料已验收入库；5月份在建工程项目领用材料实际成本20万元；另外，甲企业5月份销售产品一批，含税收入为585万元，适用增值税税率为17％，货款尚未收到。甲企业5月份增值税的销项税额为（）万元。
- A 、85
- B 、99.45
- C 、82.45
- D 、68
- 4 【不定项】甲企业为增值税一般纳税人，5月初待抵扣进项税额为3.4万元，5月份购人一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为100万元，增值税额为17万元，货款已经支付，材料已验收入库；5月份在建工程项目领用材料实际成本20万元；另外，甲企业5月份销售产品一批，含税收入为585万元，适用增值税税率为17％，货款尚未收到。甲企业5月份应交增值税为（）万元。
- A 、82.45
- B 、68
- C 、71.4
- D 、85.85
- 5 【不定项】甲企业为增值税一般纳税人，5月初待抵扣进项税额为3.4万元，5月份购人一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为100万元，增值税额为17万元，货款已经支付，材料已验收入库；5月份在建工程项目领用材料实际成本20万元；另外，甲企业5月份销售产品一批，含税收入为585万元，适用增值税税率为17％，货款尚未收到。甲企业5月份销售产品应作的会计分录为（）。
- A 、借：应收账款5850000贷：主营业务收入5850000
- B 、借：应收账款5000000贷：主营业务收入5000000
- C 、借：应收账款5850000贷：主营业务收入5000000应交税费——应交增值税（销项税额）85000
- D 、借：应收账款6844500贷：主营业务收入5850000应交税费——应交增值税（销项税额）994500
- 6 【不定项】甲企业为增值税一般纳税人，5月初待抵扣进项税额为3.4万元，5月份购人一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为100万元，增值税额为17万元，货款已经支付，材料已验收入库；5月份在建工程项目领用材料实际成本20万元；另外，甲企业5月份销售产品一批，含税收入为585万元，适用增值税税率为17％，货款尚未收到。甲企业5月份增值税的销项税额为（）万元。
- A 、85
- B 、99.45
- C 、82.45
- D 、68
- 7 【不定项】甲企业为增值税一般纳税人，5月初待抵扣进项税额为3.4万元，5月份购人一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为100万元，增值税额为17万元，货款已经支付，材料已验收入库；5月份在建工程项目领用材料实际成本20万元；另外，甲企业5月份销售产品一批，含税收入为585万元，适用增值税税率为17％，货款尚未收到。甲企业5月份应交增值税为（）万元。
- A 、82.45
- B 、68
- C 、71.4
- D 、85.85
- 8 【不定项】甲企业为增值税一般纳税人，5月初待抵扣进项税额为3.4万元，5月份购人一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为100万元，增值税额为17万元，货款已经支付，材料已验收入库；5月份在建工程项目领用材料实际成本20万元；另外，甲企业5月份销售产品一批，含税收入为585万元，适用增值税税率为17％，货款尚未收到。甲企业5月份销售产品应作的会计分录为（）。
- A 、借：应收账款5850000贷：主营业务收入5850000
- B 、借：应收账款5000000贷：主营业务收入5000000
- C 、借：应收账款5850000贷：主营业务收入5000000应交税费——应交增值税（销项税额）85000
- D 、借：应收账款6844500贷：主营业务收入5850000应交税费——应交增值税（销项税额）994500
- 9 【单选题】某一纳税企业月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为35万元，进项税额转出7.3万元。当月对外销售产品100件，不含税单价为3万元；公益捐赠产品10件，单位成本2.5万元，缴纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为13%，则该企业当月“应交税费-未交增值税”明细科目的月末借方余额为（）万元。
- A 、6
- B 、19.8
- C 、7.5
- D 、11.7
- 10 【多选题】下列关于增值税进项税抵扣，表述正确的有（ ）。
- A 、接受的旅客运输服务，不得抵扣进项税
- B 、项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发，项目运营方在项目建设期内取得的增值税专用发票和其他抵扣凭证，允许抵扣
- C 、一般纳税人购进免税农产品，可以凭农产品收购发票按13%计算抵扣进项税
- D 、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物可以抵扣进项税
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