- 综合题（主观）
题干：甲公司适用的所得税税率为25%。2015年至2016年的有关资料如下：（1）2015年年初递延所得税资产和递延所得税负债余额均为0，年初未分配利润贷方余额为200万元。本年实现利润总额为500万元，涉及的纳税调整事项如下：①按税法规定本年度不得予以税前扣除的业务招待费为70万元；②国库券利息收入为20万元，税法规定，国债利息收入免征所得税；③企业债券利息收入25万元，税法规定，企业债券利息收入属于应税收入；④计提资产减值准备10万元，税法规定，计提的减值准备不得在税前抵扣；⑤固定资产折旧：会计核算采用直线法计算本年折旧费用100万元，税法规定采用加速折旧法计算本年折旧费用150万元；⑥无形资产：会计核算不计提摊销，税法规定本年摊销费用20万元，且允许税前扣除。除此之外，不存在其他纳税调整因素。（2）2016年2月6日董事会提请股东大会批准2015年利润分配议案：按2015年税后利润的10%提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利50万元。（3）2016年3月6日股东大会批准董事会提出的2015年利润分配方案：按2015年税后利润的10%提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利50万元。
题目：根据上述事项，计算上述处理之后未分配利润项目的余额。（除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目涉及二级科目的，均需写出。答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案未分配利润余额=200+362.5-36.25-50=476.25（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】关于上述事项的会计处理,下列说法正确的是()。
- A 、甲公司换出无形资产的公允价值无法可靠计上量，因此甲公司应以无形资产的账面价值作为换入长期股权投资入账成本的计量基础
- B 、甲公司为换出无形资产发生的营业税应计入营业税金及附加
- C 、甲公司为换出无形资产发生的营业税应计入换入资产的成本
- D 、甲公司为换入A产品发生的运杂费应计入库存商品成本
- 2 【单选题】关于上述事项的会计处理,下列说法正确的是()。
- A 、甲公司换入的长期股权投资的初始投资成本为440万元
- B 、甲公司换入的库存商品的入账价值为351万元
- C 、甲公司换出无形资产对损益的影响金额为8万元
- D 、甲公司换出投资性房地产对损益的影响金额为69万元。
- 3 【综合题（主观）】 未做会计处理 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (3)计算全年准予税前扣除的销售费用;
- 4 【综合题（主观）】根据上述资料,逐项计算20×2年12月31日应当确认或转回的资产减值损失金额,并编制20×2年年末与资产减值相关的会计分录。
- 5 【简答题】根据上述事项，计算上述处理之后未分配利润项目的余额。（除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目涉及二级科目的，均需写出。答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）
- 6 【计算分析题】根据上述资料，计算A公司处置所持乙公司股权及丙公司股票对其20×9年度净利润和20×9年12月31日所有者权益的影响。
- 7 【计算分析题】根据上述资料，计算甲公司处置所持丙公司股权及丁公司股票对其20×9年度净利润和20×9年12月31日所有者权益的影响。
- 8 【计算分析题】根据上述资料，逐项计算上述交易或事项对甲公司20×8年度其他综合收益的影响金额，编制相关会计分录。
- 9 【计算分析题】根据资料（1）至资料（6），计算上述事项对帮考公司2020年度营业利润及其他综合收益的影响金额。
- 10 【计算分析题】根据资料（1）至资料（6），计算上述事项对帮考公司2020年度营业利润及其他综合收益的影响金额。
热门试题换一换
- (2)本题涉及的复利现值系数和年金现值系数如下:在不考虑发行费用的情况下,甲公司发行可转换公司债券时权益成份的公允价值为()万元。
- 中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东（⑦注意取得的上市公司与非上市公司分配股息的个税政策差异。），同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下：（1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下（①注意所属税目——股息所得。），该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。（2）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖（②手稿著作权拍卖属于“特许权使用费所得”，拍卖其他财产，按照“财产转让所得”计税。）取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。（3）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。（4）当月转让上月购入的境内某上市公司股票（③暂免征收个税。），扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元（④取得境内上市公司分配的红利，减按50%作为所得。）。（5）因有一张购物发票中奖获得1000元奖金。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。（2）计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。（3）计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。（4）计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。（5）计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。（6）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
- A注册会计师在执行下列()工作中可能需要利用专家的工作。
- 下列有关租赁期现金流量的折现率采用方法不正确的表述有( )。
- 高层管理人员负责明确企业使命，下列表述中，不属于高层管理人员的是( )。
- 府城房地产开发公司为内资企业，公司于2008年1月~2011年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： （1）2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2009年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 （2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 （3）2010年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 （4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。 （5）2010年4月开始销售，可售总面积为45000m2，截止2010年8月底销售面积为40500 m2，取得收入40500万元；尚余4500m2房屋未销售。 （6）2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 （7）2011年2月底，公司将剩余4500m2房屋打包销售，收取价款4320万元。（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②城市维护建设税税率为7%；③教育费附加征收率为3%；④其他开发费用扣除比例为5%） 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （10）计算2011年2月公司打包销售的4500m2房屋的单位建筑面积成本费用。
- 在承接业务后,如果发现标准不适当,A注册会计师应当出具何种类型的鉴证报告?
- 甲企业应向税务机关申请的出口退还消费税;
- 计算王某6月工资和奖金收入应缴纳的个人所得税。
- 确定表1中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。
- 要求：列示良友家具公司选择进军低档卧室家具市场战略可能需要采取的措施。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
1Q59B