- 综合题（主观）某高新技术企业2011年8月份开业,注册资金220万元,当年发生经营活动如下:(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份;(2)建账时共设8个账簿,其中资金账簿中记载实收资本220万元;(3)签订购销合同4份,共记载金额280万元;(4)签订借款合同1份,记载金额50万元,当年取得借款利息0.8万元;(5)与广告公司签订广告制作合同1份,分别记载加工费3万元,广告公司提供的原材料7万元;(6)签订技术服务合同1份,记载金额60万元;(7)签订租赁合同1份,记载支付租赁费50万元;(8)签订转让专有技术使用权合同1份,记载金额150万元。要求:按下列顺序回答问题,每问均为合计金额。(1)领受权利、许可证照应缴纳印花税;(2)设置账簿应缴纳印花税;(3)签订购销合同应缴纳印花税;(4)签订借款合同应缴纳印花税;(5)签订广告制作合同应缴纳印花税;(6)签订技术服务合同应缴纳印花税;(7)签订租赁合同应缴纳印花税;(8)签订专有技术使用权转让合同应缴纳印花税。
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参考答案(1)领受权利、许可证照应缴纳印花税=5×3=15(元)
(2)设置账簿应缴纳印花税=7×5+2200000×0.5‰=35+1100=1135(元)
(3)签订购销合同应缴纳印花税=2800000×0.3‰=840(元)
(4)签订借款合同应缴纳印花税=500000×0.05‰=25(元)这里考核点在于借款合同的计税依据是借款金额,不是利息金额。
(5)签订广告制作合同应缴纳印花税=30000×0.5‰+70000×0.3‰=36(元)受托方提供原材料的,将加工费和原材料分别列明的,分别按照加工承揽合同和购销合同计税贴花,两项税额相加即为该合同应纳印花税。
(6)签订技术服务合同应缴纳印花税=600000×0.3‰=180(元)
(7)签订租赁合同应缴纳印花税=500000×1‰=500(元)
(8)签订转让专有技术使用权合同应缴纳印花税=1500000×0.5‰=750(元)。
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- A 、6475
- B 、6775
- C 、6975
- D 、6980
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- B 、33.75万元
- C 、56.25万元
- D 、48.25万元
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- A 、6475
- B 、6775
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- B 、7.5万元
- C 、8.25万元
- D 、13.75万元
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