- 综合题(主观)
题干:某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售以及进口业务,2019年2月发生如下业务:(1)批发销售商品取得不含税销售额24万元,由于购货方提前偿还货款,按照合同规定,给予购货方2%的销售折扣,实际收到不含税货款23.52万元;采用买一赠一方式零售商品取得含税销售额65.52万元,赠品同类货物的零售价共计1.5万元;以旧换新销售金银首饰,实际取得含税销售额23.5万元,该批金银首饰新货的零售价格为26.9万元;(2)从国外进口一台生产设备,海关审定的关税完税价格18万元,关税税率30%,缴纳税金后取得进口增值税专用缴款书;(3)从国内采购商品,取得增值税专用发票,注明金额45万元、增值税7.2万元,购货过程中发生不含税运输费用4万元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票;(4)将市场不含税价格为35万元的劳保用品与甲企业(增值税一般纳税人)生产的A商品进行交换,A商品的市场不含税售价为38万元,该商贸企业用银行存款支付了补价,双方均开具了增值税专用发票;(5)本月从农民手中购进一批免税农产品,开具的农产品收购发票注明买价为5万元,将其中的60%赠送给希望小学食堂,20%用于本企业职工食堂,20%对外销售,取得含税收入1.58万元;(6)销售非农产品时收取购货方延期付款利息3.2万元,本月销售非酒类货物时收取包装物押金1.7万元,合同约定期限为3个月;(7)月末盘点时发现,上月购进的部分库存商品因管理不善丢失或霉烂,其中从一般纳税人处购进的商品丢失,成本3.6万元;从农民手中购进的免税农产品发生霉烂,成本0.89万元;均已抵扣了进项税额。从小规模纳税人处购进的商品丢失,成本0.6万元(购进时,未取得税务机关代开的增值税专用发票)。假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并允许抵扣。要求:根据上述资料,按序号回答下列问题。
题目:计算业务(1)批发商品应当缴纳的增值税;
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
计算业务(1)批发商品应当缴纳的增值税;
24×16%=3.84(万元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算业务(1)中应缴纳的增值税。
- 2 【综合题(主观)】计算业务(2)中应缴纳的增值税。
- 3 【综合题(主观)】计算业务(3)中应缴纳的增值税。
- 4 【计算题】计算烟草批发企业应缴纳的增值税。
- 5 【综合题(主观)】计算业务(5)应缴纳的增值税。
- 6 【综合题(主观)】计算业务(5)应缴纳的增值税。
- 7 【计算题】计算业务(1)应该缴纳的增值税。
- 8 【计算题】计算业务(4)应该缴纳的增值税。
- 9 【综合题(主观)】计算业务(5)应缴纳的增值税。
- 10 【综合题(主观)】计算业务(5)应缴纳的增值税。
热门试题换一换
- 长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%、企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司2011年实现利润总额2000万元,2011年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为43.8万元和38.5万元,按净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司2011年度企业所得税汇算清缴于2012年5月31日完成。2011年年初的暂时性差异在2012年1月1日以后转回。长江公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项:(1)2011年12月31日对账面价值为1400万元某项管理用固定资产进行首次减值测试,测试表明其可收回金额为1250万元,计提固定资产减值准备150万元。(2)2011年12月31日对本年12月10日取得的交易性金融资产采用公允价值进行期末计量,其购买成本为220万元,2011年12月31日的公允价值为200万元,确认公允价值变动损失20万元。(3)2011年公司营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款100万元。(4)2011年公司发生研发支出120万元,其中研究阶段支出40万元,开发阶段支出80万元(符合资本化条件已计入无形资产成本)。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益,并按照研究开发费用50%加计扣除;形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。公司开发的无形资产于年末达到预定可使用状态,假定尚未开始摊销。(5)2012年1月10日,公司发现2011年漏记一项管理用固定资产的折旧费用50万元。按税法规定,该项折旧费用不得计入2011年应纳税所得额,但在固定资产处置时可计入处置当期应纳税所得额。(6)2012年2月15日,公司收到甲公司退回的2011年11月4日向其销售的一批商品,并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格为200万元(不含增值税),结转的销售成本为180万元。2011年年末该批商品的货款尚未收到,公司已按应收账款的5%对该项应收款计提了坏账准备;按税法规定,对应收账款计提的坏账准备在发生实质性损失前不得在税前扣除。(7)其他资料如下:①长江公司除上述资料外无其他纳税调整事项;②长江公司2011年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目的年初余额为200万元;③长江公司2011年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额为1000万元。要求:(1)计算长江公司2011年12月31日递延所得税资产余额。(2)计算长江公司2011年12月31日递延所得税负债余额。(3)计算长江公司2011年应交所得税。(4)计算长江公司2011年所得税费用。(5)计算长江公司2011年12月31日盈余公积余额。(6)计算长江公司2011年12月31日未分配利润余额。
- 下列各项中,属于“直接人工标准工时”组成内容的是()。
- 根据《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》的要求,下列说法中正确的有( )。
- 下列关于产权交易所的说法正确的有()。
- 下列各项有关职工薪酬的会计处理中,正确的是( )。
- 甲公司与当地土地储备中心签订协议,受托负责对土地储备中心拥有的乙地块进行土地一级开发,令其达到“七通一平”的建设用地出让条件。收益分为保底收益和收益分成两部分。保底收益为该合同项下土地开发总成本的10%,连同所发生的成本费用与土地储备中心按季度结算;收益分成为土地储备中心出让该地块所获净收益的50%,在土地使用权出让后结算。甲公司下列会计处理中正确的有()。
- 计算该厂销售鞭炮给A商贸公司应缴纳的消费税。
- 简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。
- 下列指标属于公司经济利润最正确和最准确的度量指标是( )。
- 针对情况(5),不考虑其他情况,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载