业务（2）应纳的资源税（）万元_税务师职业资格考试题库

客观案例题
题干：甲县A矿业联合企业是增值税一般纳税人。2022年12月发生如下业务：（1）以每吨350元（不含增值税）的价格销售自产铁选矿5万吨，并将1万吨用于对外投资。（2）将上月购入的150万元（不含增值税）的铁原矿（已取得增值税专用发票并在上月抵扣），与自采的铁原矿混合洗选加工为铁选矿进行销售，销售额为520万元（不含增值税）。（3）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额210万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂兼管理流程展示厅，二楼以上由企业研发机构使用。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付第一年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（5）进口一批生产工具，成交价格折合人民币300万元，海运费4万元人民币，保险费无法查明。取得海关填发的税款专用缴款书并缴纳相关税费。（6）转让一座位于乙县的2019年5月自建的器材库，含增值税转让价545万元。其他相关资料：当地铁原矿税率为4%，铁选矿税率为2%，生产工具进口税税率5%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：业务（2）应纳的资源税（）万元。
A 、4.4
B 、7.4
C 、8.8
D 、14.8

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参考答案

【正确答案：A】

业务（2）A 矿业企业在计算应税产品销售额时，准予扣减的外购铁选矿购进金额 =150×（4%÷2%）=300（万元），应纳资源税税额 =（铁选矿销售金额 - 准予扣减的外购铁选矿购进金额）×税率 =（520-300）×2%=4.4（万元）。

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