计算该企业当年的应纳税所得额、应纳企业所得税额_税务师职业资格考试题库

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综合题（主观）
题干：唐山市某陶瓷生产企业是增值税一般纳税人，2021年企业自行计算的会计利润总额如下表所示：2022年初，该企业聘请税务师对企业2021年度纳税情况进行审核，发现如下情况：（1）“销售费用”中有广告费和业务宣传费350万元：其中包括6月领用的本公司生产的陶瓷产品作为广告样品耗用，经审核生产成本合计为50万元，同类不含税销售价格80万元，会计分录为：借：销售费用500000贷：库存商品500000（2）“管理费用”中有业务招待费50万元；允许扣除的低值易耗品摊销20万元。其余为管理人员工资、日常办公费用和缴纳职工养老保险等。其中低值易耗品中有一部分是公司食堂8月自用的公司自产餐具，经审核生产成本为15万元，同类不含税销售价格为18万元，会计分录为：借：管理费用150000贷：库存商品150000（3）“财务费用”中有一年期向其他非关联企业借款利息6万元，借款本金为100万元，用于企业的生产经营；另有一年期银行贷款200万元，一年内支付利息8万元。（4）经审核“资产减值损失”10万元，属于计提的生产设备的减值准备。（5）“投资收益”200万元，均为直接投资于境内居民企业，取得股息所得。被投资企业适用的企业所得税税率是15%（被投资企业属于高新技术企业）。（6）“营业外收入”为10月销售生产过程中的边角料取得的含税收入，会计分录为：借：银行存款200000贷：营业外收入200000（7）“营业外支出”中税收滞纳金1万元；环保部门的罚款1万元；合同违约金3万元；通过政府部门向社会的公益性捐赠120万元。（8）“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计400万元，其中残疾人员的工资20万元，发生职工福利费合计60万元；发生职工教育经费35万元：拨缴工会经费10万元已取得相关工会拨缴款收据。（9）审核“固定资产”账户，发现企业12月份购进一台安全生产专用设备，企业会计处理为：借：固定资产200000应交税费——应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款226000已知：该企业2021年各月均有应纳增值税税额并都已经缴纳，缴纳印花税、房产税和城镇土地使用税等税款20万元。城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，不考虑地方教育附加，不考虑从事股权投资业务对业务招待费等计提基数的影响。要求：按照顺序回答下列问题，如涉及到计算需写出计算过程。
题目：计算该企业当年的应纳税所得额、应纳企业所得税额。
A 、null