- 综合题（主观）
题干：甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率为25%,所得税均采用资产负债表债务法核算。甲公司和乙公司有关资料如下:(1)甲公司2012年12月31日应收乙公司账款的账面余额为1170万元,已计提坏账准备170万元。由于乙公司连年亏损,资金周转困难,不能偿付应于2012年12月31日前支付甲公司的应付账款。经双方协商,于2013年1月2日进行债务重组。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下:[002-004-001-000-9787301239544-image/002-004-001-000-9787301239544-019-001.jpg]甲公司减免扣除上述资产抵偿债务后剩余债务的80%,其余债务延期1年,并按年利率2%于2013年6月30日和12月31日收取利息,实际年利率为2%。债务到期日为2013年12月31日,重组过程中甲公司未向乙公司支付任何款项。(2)因债务重组,甲公司取得的上述可供出售金融资产仍作为可供出售金融资产核算,2013年6月30日其公允价值为260万元,2013年12月31日其公允价值为270万元,2014年1月10日,甲公司将上述可供出售金融资产对外出售,收到款项280万元存入银行。(3)因债务重组,甲公司取得的固定资产预计使用年限为5年,采用年限平均法计提折旧,无残值。假定税法折旧方法、预计使用年限和净残值与会计规定相同。2013年12月31日,该固定资产的可收回金额为200万元。(4)因债务重组,甲公司取得的库存商品仍作为库存商品核算。假定:(1)不考虑增值税和所得税以外的其他税费的影响。(2)甲公司和乙公司均于每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
题目：计算2013年12月31日甲公司固定资产的账面价值、计税基础和暂时性差异。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案固定资产账面价值为200万元;
固定资产计税基础为245万元;
可抵扣暂时性差异=245-200=45(万元)。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算2013年12月31日甲公司对丙公司长期股权投资的账面价值。
- 2 【综合题（主观）】计算甲公司2013年12月31日至2016年12月31日应计提的可转换公司债券利息、应确认的利息费用和“应付债券一可转换公司债券”科目余额。
- 3 【综合题（主观）】计算2013年12月31日甲公司固定资产计提减值准备的金额并编制其会计分录(不考虑所得税的编制)。
- 4 【综合题（主观）】计算2013年12月31日甲公司可供出售金融资产的账面价值、计税基础和暂时性差异。
- 5 【综合题（主观）】计算甲公司2013年12月31日可抵扣暂时性差异余额及递延所得税资产余额。
- 6 【综合题（主观）】计算甲公司2013年12月31日应纳税暂时性差异余额及递延所得税负债余额。
- 7 【简答题】计算2015年12月31日计提的固定资产减值准备金额。
- 8 【综合题（主观）】计算2015年12月31日计提的固定资产减值准备金额。
- 9 【计算分析题】计算2×15年12月31日甲公司固定资产计提减值准备的金额并编制相关会计分录（不考虑与所得税相关分录的编制）。
- 10 【计算分析题】计算2×15年12月31日甲公司固定资产的账面价值、计税基础和产生的暂时性差异。
热门试题换一换
- 根据反垄断法律制度的规定，以低于成本的价格销售商品的下列情形中，不属于违法行为的有（ ）。
- 下列各项中，通过应付股利科目核算的是（ ）。
- 企业生产销售白酒取得的下列款项中,应并人销售额计征消费税的有( )。
- 下列各项中,符合上市公司非公开发行股票条件的有()。
- 采用预算作业成本分配率分配作业成本（分配时需计算成本差异调整率和调整额，将成本差异分配到有关产品），计算填列G公司传统产品和新型成品的产品成本计算单（计算结果填入答题卷给定的表格内）。（2009年原改编）
- 假定其他因素不变，只调整A方案的有息负债比率，A方案的有息负债比率为多少时，才能使得A方案的总风险与B方案的总风险相等？(各杠杆系数保留小数点后4位)
- 根据《上海证券交易所股票上市规则》的规定，上市公司出现下列情况的，需要交易所实施退市风险警示的是（ ）。
- 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
- 根据资料（3），编制甲公司对丙公司出资及确认20×6年投资收益相关的会计分录。
- 计算甲公司20×3年基本每股收益。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
0e7v7