- 不定项
题干:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2017年4月30日“应交税费—应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税税额为10.2万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。(2)用一批原材料对外投资,作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元,计税价格为41万元,应交纳的增值税税额为6.97万元。(3)销售产品一批,销售价格为100万元(不含增值税税额),实际成本为80万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(4)建造生产用设备领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。(5)因管理不善丢失原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税税额为1.7万元,尚未经批准处理。(6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
题目:针对资料(2),下列说法正确的是()。 - A 、长期股权投资的成本应为47.97万元
- B 、长期股权投资的成本应为42.97万元
- C 、以原材料对外投资时,在确认长期股权投资的同时应确认收入
- D 、由于原材料用作对外投资,应作进项税额转出
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参考答案
【正确答案:A,C】
以原材料对外投资时,视同销售,在确认长期股权投资的同时应确认收入。因此,长期股权投资的成本=41+6.97=47.97(万元)。
【易错提示】对外投资,长期股权投资的入账价值不只是收入,还包括其确认的销项税额。
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- A 、残疾人员的工资可以加计扣除50%, 调减应纳税所得额20万元
- B 、职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费,共计应调增应纳税所得额12万元
- C 、职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费,无须纳税调整
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