- 不定项
题干：A公司为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下经济业务：（1）12月5日，与B公司签订一项设备维修合同。约定该设备维修总价款为200万元（不含增值税税额），于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经B公司验收合格。A公司实际发生的维修成本为140万元（假定均为维修人员工资）。12月31日，鉴于B公司发生重大财务困难，A公司预计很可能收到的含税维修款为93.6万元，该业务适用的增值税税率为17%。（2）12月10日，与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同，合同总收入为200万元，当天预收劳务款20万元。12月31日，经专业测量师对已提供的劳务进行测量，确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31日，实际发生劳务成本40万元（假定均为职工薪酬），估计为完成合同还将发生劳务成本90万元（假定均为职工薪酬）。该业务适用的增值税税率为11%，适用一般计税方法计税的项目征收率为2%。（3）12月15日，与D公司签订委托代销商品协议。协议规定，A公司以支付手续费方式委托D公司代销W商品100件，D公司对外销售价格为每件3万元，未出售的商品D公司可以退还给A公司；A公司按D公司对外销售价格的1%向D公司支付手续费，在收取D公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为2万元。12月31日，A公司收到D公司开来的代销清单，已对外销售W商品60件；A公司开具的增值税专用发票注明：销售价格为180万元，增值税税额为30.6万元；同日，A公司收到D公司交来的代销商品款并存入银行，并收到提供代销服务开具的增值税专用发票，应支付D公司的手续费已扣除。要求：根据资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：根据资料（1），下列处理正确的是（）。 - A 、应确认劳务收入93.6万元
- B 、应确认劳务收入140万元
- C 、应结转劳务成本140万元
- D 、应结转劳务成本90万元
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参考答案【正确答案：C】
选项AB，因为客户发生财务困难，所以A公司应按照实际可以收回的金额确定劳务收入，应为93.6/1.17=80（万元）；选项CD，应按照实际发生的金额确定劳务成本，应为140万元。
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- 2 【不定项】根据资料（1）-（3），下列处理正确的是（ ）。
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- C 、16日，借记“固定资产”，贷记“零余额账户用款额度”
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- 5 【不定项】根据资料（1），下列处理正确的是（ ）。
- A 、应确认劳务收入93.6万元
- B 、应确认劳务收入140万元
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- 6 【不定项】根据资料（1）和（2），下列处理正确的是（）。
- A 、6月5日借：原材料 40400 贷：材料采购 40000 材料成本差异 400
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- D 、6月20日借：材料采购 81000 应交税费—应交增值税（进项税额） 10400 贷：银行存款 91400
- 7 【不定项】根据资料（1），下列处理正确的是（）。
- A 、将自产空气净化器发放给职工，应计入营业外支出
- B 、需按照售价金额确认收入
- C 、应确认应付职工薪酬565000元
- D 、应计入生产成本450000元
- 8 【不定项】根据资料（3），下列处理正确的是（）。
- A 、12月15日不确认收入，确认委托代销商品200万元
- B 、12月31日确认主营业务收入300万元
- C 、12月31日确认增加银行存款210.6万元
- D 、12月31日确认增加销售费用1.8万元
- 9 【不定项】根据资料（1）至（3），下列处理正确的是（）。
- A 、1日，增加零余额账户用款额度50万元
- B 、8日，减少零余额账户用款额度10万元
- C 、16日，借记“固定资产”，贷记“零余额账户用款额度”
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- 10 【不定项】根据资料（6）至（7），下列处理正确的是（）。
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- D 、2017年1月2日处理为：借：零余额账户用款额度 30贷：财政应返还额度—财政授权支付 30
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