- 综合题（主观）
题干：某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品和护肤品，高档化妆品的最高价210元/箱、平均价200元/箱（均为不含税价格）。2019年8月生产经营情况如下：(1)进口一批口红，支付货价58万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，缴纳关税3万元，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用2万元（不含税），取得运输企业开具的增值税专用发票；进口一辆中轻型商用客车用于接待，支付货价35万元，境外运抵我国境内输入地点起卸前发生的费用和保险费合计5万元，缴纳关税5万元。该日化厂缴纳了全部进口环节税金后海关放行，并取得了海关进口增值税专用缴款书。(2)向农户收购鲜芦荟，收购凭证124张，注明价款合计25万元，日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品，日化厂支付不含税运输费用3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；当月收回全部护肤品，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额1.3万元。(3)从A生产企业（一般纳税人）购进胭脂，取得增值税专用发票，注明金额20万元；从B生产企业（一般纳税人）购进香粉，取得增值税专用发票，注明金额212万元，支付运输单位（一般纳税人）不含税运费10万元，取得了增值税专用发票。购进其他材料，取得增值税专用发票，注明金额140万元、增值税额18.2万元，其他材料运输途中损失了4%，经查属于管理不善造成的非正常损失；从某超市（一般纳税人）购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额10万元。(4)本月生产领用部分库存外购已税化妆品连续生产高档化妆品，向商场销售取得不含税销售额300万元，由于货款收回及时，给予商场2%的现金折扣，实际取得收入294万元，支付销货不含税运输费用6万元，并取得了运输公司开具的增值税专用发票。销售给专卖店高档化妆品1批，取得不含税销售额80万元，并取得专卖店延期付款利息收入2.32万元，已向对方开具了普通发票。销售普通护肤品一批，取得不含税销售额120万元，包装费5.8万元，开具普通发票。(5)将600箱自产高档化妆品用于换取原材料，合同规定，日化厂按平均价计价，供货方等价提供原材料，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。(6)将500箱高档化妆品和护肤品组成套装，对外销售，取得不含税收人15万元（其中护肤品每箱对外售价100元）；将1箱高档化妆品分给职工作节日福利。(7)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计67.86万元，另外，赠送5箱自产高档化妆品给影视公司试用。(8)本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。本期期初库存外购高档化妆品买价15万元。期末库存外购高档化妆品买价50万元。（相关资料：中轻型商用客车消费税税率5%；高档化妆品消费税税率15%）
题目：计算业务(4)可以抵扣的进项税、应确认的销项税及消费税；
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参考答案可以抵扣的进项税额=6×9% =0.54（万元）——进项税5
该业务增值税销项税额= [300+80+2.32 ÷(1+13% )+120+5. 8 ÷ ( 1+13% ) ]×13% =65.93 （万元）——销项税1
该业务应纳消费税3= [300+80+2.32 ÷ (1+13%)]×15% =57.31（万元）
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