- 单选题居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2018年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%，下列表述中正确的是（ ）。
- A 、居民甲应缴纳契税1万元
- B 、居民乙应缴纳契税1万元
- C 、居民甲应缴纳契税10万元
- D 、居民乙应缴纳契税10万元
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参考答案【正确答案：C】
抵债房屋的价值=180+20=200（万元），所以由甲企业缴纳契税=200×5%=10（万元）
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- A 、企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业
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- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
- D 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
- E 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
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- A 、居民甲应缴纳契税1万元
- B 、居民乙应缴纳契税1万元
- C 、居民甲应缴纳契税10万元
- D 、居民乙应缴纳契税10万元
- 4 【多选题】下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有（ ）。
- A 、企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业
- B 、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
- D 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
- E 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
- 5 【单选题】下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税征税对象的说法中，正确的是（ ）。
- A 、居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
- B 、在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
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- 6 【单选题】非居民企业甲向居民企业乙转让其拥有的另一居民企业丙的股权，如选择适用特殊性税务处理，下列各项中，不属于其必须满足的条件的是（ ）。
- A 、股权转让所得在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额
- B 、没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化
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- D 、转让方甲向主管税务机关书面承诺在3年（含3年）内不转让其取得的作为支付对价的股权
- 7 【单选题】非居民企业甲向居民企业乙转让其拥有的另一居民企业丙的股权，如选择适用特殊性税务处理，下列各项中，不属于其必须满足的条件的是（ ）。
- A 、股权转让所得在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额
- B 、没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化
- C 、转让方甲与受让方乙具有100%直接控股关系
- D 、转让方甲向主管税务机关书面承诺在3年（含3年）内不转让其取得的作为支付对价的股权
- 8 【单选题】非居民企业甲向居民企业乙转让其拥有的另一居民企业丙的股权，如选择适用特殊性税务处理，下列各项中，不属于其必须满足的条件的是（ ）。
- A 、股权转让所得在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额
- B 、没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化
- C 、转让方甲与受让方乙具有100%直接控股关系
- D 、转让方甲向主管税务机关书面承诺在3年（含3年）内不转让其取得的作为支付对价的股权
- 9 【单选题】居民企业A2010年以1000万元投资居民企业M，取得M企业30%的股权。2016年1月经M企业股东会批准，A企业决定撤资，撤资时M企业累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A企业撤资分得银行存款2000万元。则A企业该业务应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、25
- B 、225
- C 、250
- D 、500
- 10 【单选题】2016年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2017年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（）。
- A 、应确认应纳税所得额160万元
- B 、应确认股权转让所得200万元
- C 、应确认应纳税所得额1000万元
- D 、应确认股息红利所得840万元
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