- 单选题2016年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2017年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（）。
- A 、应确认应纳税所得额160万元
- B 、应确认股权转让所得200万元
- C 、应确认应纳税所得额1000万元
- D 、应确认股息红利所得840万元
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参考答案【正确答案：B】
转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可 能分配的金额。即投资乙企业期间形成的甲企业对应累计盈余公积和未分配利润=400×40%=160 (万元），不得扣除。应确认应纳税所得额= 1000-800=200 (万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某企业2011年除拥有原值为800万元的生产性房产外，还建有一座房产原值为250万元的内部医院、一个房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的30％，该企业当年度应纳房产税税额（）万元。
- A 、6.72
- B 、9.45
- C 、10.08
- D 、9.60
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- A 、90
- B 、100
- C 、300
- D 、310
- 3 【单选题】甲企业于2018年1月1日以680万元的价格购进当日发行的面值为600万元的公司债券。其中债券的买价为675万元，相关税费为5万元。该公司债券票面利率为8%，实际利率为6%，期限为5年，一次还本付息。企业准备持有至到期。2019年12月31日，甲企业持有该债券确认的投资收益为（）万元。
- A 、68
- B 、57.67
- C 、43.25
- D 、48
- 4 【单选题】2016年该企业应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
- A 、139.77
- B 、179.77
- C 、192.27
- D 、219.77
- 5 【单选题】甲企业于2016年1月4日被人民法院受理破产申请，张某作为甲企业的债权人，同时是甲企业的债务人，欲将债权和债务抵销，于是向管理人申请。则下列债务申请抵销不会被驳回的是（ ）。
- A 、张某于2016年1月6日取得乙企业对甲企业的债权10万元，欲抵销其欠甲企业的10万元
- B 、张某欲将其债权60万元抵销于2015年3月15日欠甲企业的债务60万元
- C 、张某于2015年11月11日得知甲企业不能清偿到期债务，于是于2015年11月15日从甲企业购买一台设备20万元，未支付货款，欲抵销其欠甲企业的20万元
- D 、张某于2015年12月12日得知甲企业欲申请破产，于是向甲企业销售一批货物，价值10万元，欲抵销其欠甲企业的10万元
- 6 【单选题】某居民企业2015年4月1日向银行借款500万元，5月1日将该笔资金用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于2015年10月31日完工结算并投入使用，2015年该企业在企业所得税税前可记入财务费用在当期直接扣除的利息费用是（ ）。
- A 、4月1日到4月30日，11月1日到12月31日之间发生的利息
- B 、5月1日到10月31日发生的利息
- C 、4月1日到10月31日发生的利息
- D 、4月1日到12月31日发生的利息
- 7 【单选题】某居民企业2015年4月1日向银行借款500万元，5月1日将该笔资金用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于2015年10月31日完工结算并投入使用，2015年该企业在企业所得税税前可记入财务费用在当期直接扣除的利息费用是（ ）。
- A 、4月1日到4月30日，11月1日到12月31日之间发生的利息
- B 、5月1日到10月31日发生的利息
- C 、4月1日到10月31日发生的利息
- D 、4月1日到12月31日发生的利息
- 8 【单选题】某居民企业2018年4月1日向银行借款500万元，5月1日将该笔资金用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于2018年10月31日完工结算并投入使用，2018年该企业在企业所得税税前可记入财务费用在当期直接扣除的利息费用是（ ）。
- A 、4月1日到4月30日，11月1日到12月31日之间发生的利息
- B 、5月1日到10月31日发生的利息
- C 、4月1日到10月31日发生的利息
- D 、4月1日到12月31日发生的利息
- 9 【单选题】居民企业A2010年以1000万元投资居民企业M，取得M企业30%的股权。2016年1月经M企业股东会批准，A企业决定撤资，撤资时M企业累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A企业撤资分得银行存款2000万元。则A企业该业务应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、25
- B 、225
- C 、250
- D 、500
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- A 、甲企业该项投资资产的转让所得120万元
- B 、甲企业该项投资业务的股息所得80万元
- C 、甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元
- D 、甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除
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