- 单选题下列有关各项税金会计核算的说法，正确的是（ ）。
- A 、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”科目
- B 、企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加”
- C 、企业根据所得税费用会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算
- D 、企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，直接通过“利润分配——未分配利润”科目进行核算
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参考答案【正确答案：A】
选项B，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款一应收出口退税款（增值税）”科目；选项C，应纳税暂时性差异通过“递延所得税负债”科目进行核算；选项D，应通过“以前年度损益调整”科目进行核算，而不是直接通过“利润分配一未分配利润”科目。
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- B 、非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，并计入所得税费用
- C 、直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益
- D 、可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计人所得税费用
- E 、预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产”
- 3 【多选题】关于递延所得税的核算，下列说法正确的有()。
- A 、按照准则规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”科目核算
- B 、因企业合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用
- C 、直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计人所有者权益
- D 、可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计人所得税费用
- E 、预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产”
- 4 【多选题】关于递延所得税的核算，下列说法正确的有( )。
- A 、按照规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税影响额应通过“递延所得税资产”科目核算
- B 、非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税负债，并计入所得税费用
- C 、直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益
- D 、可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认的递延所得税资产或负债，并计人所得税费用
- E 、预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”，贷记“递延所得税资产”
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- B 、企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加”
- C 、企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算
- D 、企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，直接通过“利润分配一未分配利润”科目进行核算
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- 7 【多选题】下列有关各项税金的说法，正确的有（ ）。
- A 、非房地产开发企业销售不动产，计算应缴纳的增值税，记入“固定资产清理”科目
- B 、企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加”
- C 、企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算
- D 、企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，直接通过“利润分配一未分配利润”科目进行核算
- E 、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”科目
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- A 、按照规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税影响额应通过“递延所得税资产”科目核算
- B 、非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税负债，并计入所得税费用
- C 、直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益
- D 、可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认的递延所得税资产或负债，并计入所得税费用
- E 、预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“其他综合收益”，贷记“递延所得税资产”
- 9 【单选题】下列关于递延所得税核算的说法中，不正确的是（）。
- A 、按照规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税资产应通过“递延所得税资产”科目核算
- B 、企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
- C 、企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
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- 10 【多选题】下列各项中，体现会计核算的谨慎性要求的有（ ）。
- A 、附有追索权的商业承兑汇票向银行办理贴现
- B 、采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧
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- 企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（ ）。
- 黄某在与陈某的冲突中被陈某推倒后摔成轻微伤，甲市乙县公安局以此对陈某作出行政拘留15日，罚款500元的决定。陈某不服申请复议，甲市公安局经调查并补充了王某亲眼看到陈某将黄某推倒，致其摔伤的证言，并依此作出了维持原行政行为的决定。陈某向法院提起诉讼。根据《行政诉讼法》，下列说法正确的有（ ）。
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- 某运输企业2017年初拥有小轿车5辆，2017年3月外购货车12辆（整备质量为10吨）并于当月办理登记手续。假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500 元，该企业2017年应缴纳车船税（）元。
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