- 多选题某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的有（ ）。
- A 、为境外某公司提供咨询服务
- B 、将一项无形资产转让给境内其他公司
- C 、将位于境外的不动产转让给境内另一公司
- D 、将位于境内的不动产出租给境外某公司驻京代表处
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参考答案【正确答案：A,B,D】
在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。在中华人民共和国境内是指：1.提供或者接受应税劳务的单位或者个人“在境内”2.所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人“在境内”3.所转让或者出租土地使用权的土地“在境内”4.所销售或者出租的不动产“在境内”。选项C转让的不动产所在地在境外，所以其取得的收入不属于营业税的应税收入。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】甲公司2012年和2013年发生如下业务：（1）甲公司自2012年1月1日起，将某一生产用机器设备的折旧年限由原来的12年变更为15年，对此项变更采用未来适用法，对上述变更，甲公司无法做出合理解释，但指出该项变更已经经董事会表决通过，并已在相关媒体进行了公告。经复核，该固定资产使用寿命的预期数与原先的估计没有重大差异。该设备原价为2700万元，采用年限平均法计提折旧，无残值，该设备已使用3年，已提折旧675万元，未计提减值准备。（2）2012年11月1日，甲公司与M公司签订购销合同。合同规定：M公司购入甲公司100件某产品，每件销售价格为22.5万元。甲公司已于当日收到M公司货款。该产品已于当日发出，每件销售成本为18万元，未计提跌价准备。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定甲公司于2013年3月31日按回购日的市场价格购回全部该产品。甲公司将此项交易额2250万元确认为2012年度的主营业务收入并结转主营业务成本1800万元，并计入利润表有关项目。（3）2012年，甲公司着手研究开发一项新技术。研究开发过程中发生咨询费、材料费、工资和福利费等共计300万元，其中费用化支出100万元。至2012年年末该技术尚未达到预定用途。甲公司将上述研究开发过程中发生的支出300万元均计入资产负债表“开发支出”项目中，其中：2012年年末“研发支出一费用化支出”科目余额100万元、“研发支出一资本化支出”科目余额200万元。（4）2012年12月19日，甲公司与N公司签订了一项产品销售合同。合同规定：产品销售价格为2000万元，产品的安装调试由甲公司负责，合同签订日，N公司预付货款的40%，余款待安装调试完成并验收合格后结清。2012年12月31日，甲公司将产品运抵N公司，该批产品的实际成本为1600万元。至2012年12月31日，有关安装调试工作尚未开始。假定安装调试构成销售合同的重要组成部分。对于上述交易，甲公司在2012年确认了销售收入2000万元，并结转了销售成本1600万元。（5）2012年10月1日与K公司签订了定制合同，为其生产制造一台大型设备，不含税合同收入1000万元，2个月交货。2012年12月1日生产完工并经K公司验收合格，K公司支付了1170万元款项。甲公司按合同规定确认了对K公司销售收入计1000万元，并结转了成本为800万元。由于K公司的原因，该产品尚存放于甲公司。要求：分析、判断甲公司上述交易或事项的会计处理是否正确，并说明理由；如不正确，请说明正确的会计处理方法。
- 2 【单选题】 2014年，甲公司发生的业务如下： （1）与A银行签订应收账款保理合同，同意将2014年6月份发生的应收账款1 000万元转让给银行，取得借款800万元，该保理合同附有追索权，银行到期无法收到的应收账款，附有向甲公司追索的权利； （2）与B银行签订应收账款保理合同，同意将2014年8月份发生的应收账款500万元转让给银行，取得借款400万元，该保理合同规定，到期无法收到的应收账款，银行只针对300万元附有向甲公司追索的权利，剩余的200万元没有追索权，则甲公司应该终止确认的应收账款金额为（ ）。
- A 、1 500万元
- B 、1 000万元
- C 、300万元
- D 、200万元
- 3 【单选题】A公司2012年发生如下业务：2012年5月15日购进某公司股票100万股，每股5元，另支付相关交易费用5万元。A公司取得后划分为可供出售金融资产。2012年末该股票的公允价值为495万元，A公司预计此股票的价值下跌为暂时性下跌。2013年3月A公司以535万元出售此股票，则因持有该股票影响A公司2013年损益的金额为（ ）。
- A 、30万元
- B 、20万元
- C 、25万元
- D 、35万元
- 4 【单选题】 2014年，甲公司发生的业务如下： （1）与A银行签订应收账款保理合同，同意将2014年6月份发生的应收账款1 000万元转让给银行，取得借款800万元，该保理合同附有追索权，银行到期无法收到的应收账款，附有向甲公司追索的权利； （2）与B银行签订应收账款保理合同，同意将2014年8月份发生的应收账款500万元转让给银行，取得借款400万元，该保理合同规定，到期无法收到的应收账款，银行只针对300万元附有向甲公司追索的权利，剩余的200万元没有追索权，则甲公司应该终止确认的应收账款金额为（ ）。
- A 、1 500万元
- B 、1 000万元
- C 、300万元
- D 、200万元
- 5 【多选题】某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的有（ ）。
- A 、为境外某公司提供税务咨询服务
- B 、将境内的一宗土地使用权转让给境内其他公司
- C 、将位于境外的不动产转让给境内另一公司
- D 、将位于境内的不动产出租给境外某公司驻京代表处
- 6 【单选题】某境内公司发生如下业务所取得的收入中，可以不用缴纳营业税的是（ ）。
- A 、将一项无形资产转让给境内其他公司
- B 、将位于境外的不动产转让给境内另一公司
- C 、将境内的不动产出租给境外某公司驻京代表处
- D 、为境外某公司提供咨询服务
- 7 【单选题】甲公司2015年发生如下经济业务：（1）甲公司原持有乙公司30%的股权，2015年又斥资10000万元自A公司取得乙公司另外50%股权。至此甲公司持有乙公司80%的股权并取得控制权，甲公司与A公司不存在任何关联方关系。增资时乙公司有1000万元的现金及银行存款，没有现金等价物。（2）甲公司原持有丙公司80%的股权，2015年又斥资5000万元自B公司取得丙公司另外10%的股权。至此甲公司持有丙公司90%的股权并仍然控制丙公司。甲公司与B公司不存在任何关联方关系。（3）甲公司原持有丁公司80%的股权，2015年出售丁公司10%的股权，取得价款7800万元，出售后甲公司持有丁公司70%的股权，仍能够控制丁公司。（4）甲公司原持有戊公司80%的股权，2015年出售戊公司60%的股权，取得价款6500万元，出售后甲公司持有戊公司20%的股权，丧失对戊公司的控制但仍具有重大影响。处置时戊公司现金及现金等价物余额为500万元。下列各项关于甲公司现金流量分类的表述中，不正确的是（ ）。
- A 、甲公司对乙公司追加50%股权投资所支付的现金，个别现金流量表作为投资活动现金流出
- B 、甲公司对丙公司追加10%股权投资所支付的现金，合并现金流量表作为筹资活动现金流出
- C 、甲公司出售丁公司10%的股权收到的现金，合并现金流量表作为投资活动现金流入
- D 、甲公司出售戊公司60%的股权收到的现金，个别现金流量表作为投资活动现金流入
- 8 【单选题】甲公司2015年发生如下经济业务：（1）甲公司原持有乙公司30%的股权，2015年又斥资10000万元自A公司取得乙公司另外50%股权。至此甲公司持有乙公司80%的股权并取得控制权，甲公司与A公司不存在任何关联方关系。增资时乙公司有1000万元的现金及银行存款，没有现金等价物。（2）甲公司原持有丙公司80%的股权，2015年又斥资5000万元自B公司取得丙公司另外10%的股权。至此甲公司持有丙公司90%的股权并仍然控制丙公司。甲公司与B公司不存在任何关联方关系。（3）甲公司原持有丁公司80%的股权，2015年出售丁公司10%的股权，取得价款7800万元，出售后甲公司持有丁公司70%的股权，仍能够控制丁公司。（4）甲公司原持有戊公司80%的股权，2015年出售戊公司60%的股权，取得价款6500万元，出售后甲公司持有戊公司20%的股权，丧失对戊公司的控制但仍具有重大影响。处置时戊公司现金及现金等价物余额为500万元。下列各项关于甲公司合并现金流量表的表述中，正确的是（ ）。
- A 、投资活动现金流出9000万元
- B 、筹资活动现金流出0
- C 、筹资活动现金流入0
- D 、投资活动现金流入6500万元
- 9 【单选题】甲公司2015年发生如下经济业务：（1）甲公司原持有乙公司30%的股权，2015年又斥资10000万元自A公司取得乙公司另外50%股权。至此甲公司持有乙公司80%的股权并取得控制权，甲公司与A公司不存在任何关联方关系。取得时，乙公司有1000万元的现金及银行存款，没有现金等价物。（2）甲公司原持有丙公司80%的股权，2015年又斥资5000万元自B公司取得丙公司另外10%的股权。至此甲公司持有丙公司90%的股权并仍然控制丙公司。甲公司与B公司不存在任何关联方关系。（3）甲公司原持有丁公司80%的股权，2015年出售丁公司10%的股权，取得价款7800万元，出售后甲公司持有丁公司70%的股权，仍然控制丁公司。（4）甲公司原持有戊公司80%的股权，2015年出售戊公司60%的股权，取得价款6500万元，出售后甲公司持有戊公司20%的股权，对戊公司具有重大影响。处置时戊公司现金及银行存款余额为500万元。下列各项关于甲公司合并现金流量表的表述中，正确的是（ ）。
- A 、投资活动现金流入6500万元
- B 、筹资活动现金流出0
- C 、筹资活动现金流入0
- D 、投资活动现金流出9000万元
- 10 【单选题】 甲公司2016年发生如下业务： （1）持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元； （2）持有的交易性金融资产公允价值上升200万元； （3）收到联营企业分派的现金股利150万元； （4）收到子公司分派的现金股利250万元； （5）处置无形资产取得净收益300万元； （6）处置固定资产取得净收益350万元； 不考虑其他因素，上述事项影响甲公司营业利润的金额为（）万元
- A 、700
- B 、450
- C 、600
- D 、1350
热门试题换一换
- 某进出口贸易公司（增值税一般纳税人）从甲国进口应税消费品一批，货价600万元，由买方负担的单独计价的进口应税消费品的包装费及包装劳务费5万元，支付自己采购代理人的购货佣金10万元，发生境外运费53万元，进口货物的保险费无法确定，海关保税放行。该应税消费品运抵我国口岸后，海关于2012年2月4日填发税款缴款书，该贸易公司于3月8日缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为40%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。根据上述资料回答下列问题：（1）该公司应缴纳的关税；（2）该公司应缴纳的增值税；（3）该公司应缴纳的消费税；（4）该公司应缴纳的滞纳金。
- 财政部会计司发布的《我国上市公司2007年执行新会计准则情况分析报告》显示，在1570家上市公司中，有287家存在预计负债，占18.28%，这287家上市公司2007年确认的预计负债总额为148.50亿元，其中，因担保事项确认的预计负债达到22.26亿元，占到了14.99%。另有研究资料表明，我国上市公司担保业务增速快、金额大、风险高、违规情况较为严重，仅2001-2004年，平均每年新增121家上市公司涉及担保事项，年均增速达到35%；截至2004年10月，837家沪市上市公司中，有180家存在违规担保情况，涉及金额为279.98亿元，违规担保金额占上市公司担保总额的26.72%；在深市505家上市公司中，涉及担保的公司311家，担保总额达420亿元，其中违规担保金额为131亿元，占担保总额的31.19%。要求：简述担保的主要风险以及管控担保风险的主要风险控制点。
- 关于放弃免税权,下列说法正确的是()。
- 针对上述(1)至(6)项,分别指出集团项目组所拟定的审计计划中是否存在不当之处,如果存在不当之处,请简要说明理由。并填列下表:
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- 关于负债和企业自身权益工具的公允价值计量，下列说法中正确的有（ ）。
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- 某增值税一般纳税人甲企业是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2018年12月份销售100吨环氧大豆油，农产品单耗数量为1.02，农产品平均购买单价为2000元/吨。按照投入产出法，甲企业12月份允许抵扣的进项税额为（ ）万元。
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