- 单选题针对使用信息系统实现自动化的被审计单位，下列销售与收款循环的内部控制中存在设计缺陷的是（）。
- A 、信用管理部门赊销审批后，信息系统自动更新主营业务收入明细账及应收账款明细账
- B 、仓库部门在销售单得到发货批准后才能生成连续编号的发运凭证，并能按照设定的要求核对发运凭证与销售单之间相关内容的一致性
- C 、在销售单和发运凭证核对一致的情况下生成连续编号的销售发票，并对例外事项进行汇总，以供企业相关人员进行进一步的处理
- D 、系统将客户代码、商品发送地址、发运凭证、发票与应收账款主文档中的相关信息进行比对以免销售发票被记入不正确的应收账款明细账户
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参考答案【正确答案：A】
通常发货后，才能确认主营业务收入和应收账款，选项A存在设计缺陷。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】在下列针对信息系统相关控制的了解、测试和评估的表述中，恰当的有()。
- A 、在了解自动应用控制时，无需了解与之相对应的手工控制
- B 、如果不拟依赖自动系统，注册会计师就无需对系统环境了解和评估
- C 、如果期中测试一项自动系统的应用控制有效，注册会计师更多依赖测试其一般控制作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据
- D 、测试每个自动系统的应用控制时应考虑与其对应的手工控制一起进行测试
- 2 【单选题】利用自动化信息系统将计算机生成的销售发票上的号码与发运凭证上的号码进行比对，并不能防范()重大错报风险。
- A 、向某公司发出了其他公司购买的商品
- B 、商品发出后未开具销售发票
- C 、实际发出商品数量超过了批准的数量
- D 、销售发票可能未附发运凭证
- 3 【单选题】企业在设计自己的信息系统时，常采用的方法是系统开发周期法，该方法将设计过程分为几个阶段，第一个阶段是( )。
- A 、可行性研究及方案制定
- B 、系统分析
- C 、系统设计
- D 、信息系统测试与上线计划
- 4 【单选题】某公司针对在用的信息系统制定了详细的操作维护管理规定，包括操作人员均须经过培训并合格方可上岗，为硬件的安全设置必要的防雷、防火、防水等措施，同时规定开发人员不得进行具体操作等。上述规定属于信息技术的( )。
- A 、一般控制
- B 、应用控制
- C 、过程控制
- D 、软件控制
- 5 【多选题】自动信息系统能够提高被审计单位信息的以下特征()。
- A 、及时性
- B 、真实性
- C 、准确性
- D 、可靠性
- 6 【多选题】为了建立针对信息系统的内部控制，企业应该采取的措施有（ ）
- A 、避免将不相容职责的处理权限授予统一用户
- B 、操作人员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作
- C 、禁止不相容职务用户账号的交叉操作
- D 、个人业务单位应当加强信息系统开发全过程的跟踪管理
- 7 【单选题】被审计单位利用自动化信息系统将计算机生成的销售发票上的号码与发运凭证上的号码进行比对，不能防范的重大错报风险是（ ）。
- A 、向某公司发出了其他公司购买的商品
- B 、商品发出后未开具销售发票
- C 、实际发出商品数量超过了赊销审批的数量
- D 、销售发票可能未附发运凭证
- 8 【多选题】针对内部控制审计中自动化控制测试，以下说法恰当的有（）。
- A 、如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
- B 、如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准日的期间内是否有效运行的证据
- C 、如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
- D 、如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序
- 9 【单选题】在内部控制审计中，针对自动化控制测试，以下说法中，不恰当的有（ ）。
- A 、如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序
- B 、如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
- C 、如果认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
- D 、如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，则注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准日的期间内是否有效运行的证据
- 10 【单选题】A公司使用数据库和自动化系统来获取数据，从而能对市场及客户进行更有效的分析，这属于（ ）。
- A 、社会和文化环境对战略所产生的影响
- B 、经济环境对战略所产生的影响
- C 、政治法律环境对战略所产生的影响
- D 、技术环境对战略所产生的影响
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