- 单选题被审计单位利用自动化信息系统将计算机生成的销售发票上的号码与发运凭证上的号码进行比对，不能防范的重大错报风险是（ ）。
- A 、向某公司发出了其他公司购买的商品
- B 、商品发出后未开具销售发票
- C 、实际发出商品数量超过了赊销审批的数量
- D 、销售发票可能未附发运凭证
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参考答案【正确答案：C】
比对票、证的编号能发现“票证不符（A）”、“有证无票（B）”、“有票无证（D）"等错误，因为计算机信息系统已输入相关信息。C涉及到商品装运过程中相关人员的实际行为，属于人工控制的范围，也是信息系统“鞭长莫及”的。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】注册会计师在考虑被审计单位信息系统生成的交易数量、信息和复杂计算的数量时必须包括的内容有()。
- A 、被审计单位的信息系统是由谁设计的
- B 、系统生成的数据是否通过网络传输
- C 、是否采用BtoB或者CtoC的系统
- D 、企业是否存在大量交易数据,以至于用户无法识别并更正数据处理错误
- 2 【单选题】当被审计单位采用高度集成化信息技术系统时，无论注册会计师对信息系统技术方面的知识掌握是高还是低，都必须( )。
- A 、了解与评估系统环境
- B 、验证手工控制
- C 、验证系统应用控制
- D 、了解、验证系统一般控制
- 3 【多选题】评估被审计单位自行研发的自动化信息系统的复杂程度时，注册会计师除了应当考虑系统复杂程度外，还应当考虑( )。
- A 、离上次系统架构重大变更的时间
- B 、系统变更对财务系统的影响结果
- C 、系统变更后的运行情况
- D 、市场份额和企业化程度
- 4 【单选题】利用自动化信息系统将计算机生成的销售发票上的号码与发运凭证上的号码进行比对，并不能防范()重大错报风险。
- A 、向某公司发出了其他公司购买的商品
- B 、商品发出后未开具销售发票
- C 、实际发出商品数量超过了批准的数量
- D 、销售发票可能未附发运凭证
- 5 【多选题】被审计单位与财务报告相关的信息系统属于其内部控制的要素。一般来说，与财务报告相关的信息系统通常应当包括下列（ ）职能。
- A 、恰当计量交易，以便在财务报告中对交易货币金额做出准确的记录
- B 、及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易做出恰当分类
- C 、识别与记录所有有效交易，恰当确定交易生成的会计期间
- D 、在财务报表中恰当披露交易
- 6 【多选题】自动信息系统能够提高被审计单位信息的以下特征()。
- A 、及时性
- B 、真实性
- C 、准确性
- D 、可靠性
- 7 【多选题】注册会计师在考虑被审计单位信息系统生成的交易数量、信息和复杂计算的数量时,应当考虑的内容有()。
- A 、被审计单位的信息系统是由谁设计的
- B 、系统生成的数据是否通过网络传输
- C 、是否采用BtoB或者CtoC的系统
- D 、企业是否存在大量交易数据,以至于用户无法识别并更正数据处理错误
- 8 【单选题】当被审计单位采用高度集成化信息技术系统时，虽然注册会计师针对信息技术的审计范围与其对信息技术的依赖程度有直接关系，但无论信赖程度是高还是低，注册会计师必须执行的审计工作是（）。
- A 、验证人工控制
- B 、验证信息技术系统应用控制
- C 、了解、验证信息技术系统一般控制
- D 、了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制
- 9 【单选题】针对使用信息系统实现自动化的被审计单位，下列销售与收款循环的内部控制中存在设计缺陷的是（）。
- A 、信用管理部门赊销审批后，信息系统自动更新主营业务收入明细账及应收账款明细账
- B 、仓库部门在销售单得到发货批准后才能生成连续编号的发运凭证，并能按照设定的要求核对发运凭证与销售单之间相关内容的一致性
- C 、在销售单和发运凭证核对一致的情况下生成连续编号的销售发票，并对例外事项进行汇总，以供企业相关人员进行进一步的处理
- D 、系统将客户代码、商品发送地址、发运凭证、发票与应收账款主文档中的相关信息进行比对以免销售发票被记入不正确的应收账款明细账户
- 10 【单选题】下列各项中，不受被审计单位信息系统的设计和运行直接影响的是（）。
- A 、审计风险的评估
- B 、注册会计师对被审计单位业务流程的了解
- C 、需要收集的审计证据的性质
- D 、财务报表审计目标的制定
热门试题换一换
- 企业收到国家拨入的专门用于技术改造、技术研究等的拨款项目完成后，对于形成各项资产的部分，应按实际成本，借记“固定资产”等科目，贷记有关科目；同时进行的会计处理包括()。
- 单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有（）。
- 注册会计师应当从以下()方面了解被审计单位的行业状况。
- 计算甲公司2009年第四季度因汇率变动产生的汇兑差额的总额，并编制会计分录；
- 根据外商投资企业法律制度的规定，下列选项中，属于限制类外商投资项目的有（ ）。
- 下列各项会计处理中，体现谨慎性要求的有（ ）。
- 说明E集团公司采用的企业总体战略类型，并简述实施该种战略的动因以及可能面临的风险；
- 下列项目中，会产生直接计入所有者权益的利得或损失的有（ ）。
- 国内家电企业宏浩集团在2016年5月宣布，将斥资45亿美元收购发达国家G国工业机器人制造商K公司。K公司是该国市场上领先的专注于工业制造流程数字化的企业，其研发的机器人已经被用来装配轿车和飞机。宏浩集团收购K公司的动机是（ ）。
- 中国证监会拟以虚假陈述为由，对甲上市公司的下列董事进行行政处罚，各位董事提出的抗辩理由中，可能得到中国证监会采纳的是（ ）。
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