- 单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。20×6年7月1日，甲公司对某项生产用机器设备进行更新改造。当日，该设备原价为500万元，累计折旧200万元，已计提减值准备50万元。更新改造过程中发生劳务费用100万元；领用本公司生产的产品一批，成本为80万元，市场价格（不含增值税额）为100万元。经更新改造的机器设备于20×6年9月10日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件，更新改造后该机器设备的入账价值为（ ）万元。
- A 、430
- B 、467
- C 、680
- D 、717
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参考答案【正确答案：A】
选项A正确：更新改造后该机器设备的入账价值=(500 -200 -50) +100 +80 =430 （万元）。
本题考核的是更新改造后固定资产入账价值的确定。本题解题的关键是：设备本身是可以抵扣增值税的，更新改造领用本公司生产的产品不需要视同销售计算增值税销项税额的。
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- A 、购买日的合并成本为6800万元
- B 、购买日固定资产的处置收益为300万元
- C 、购买日交易性金融资产处置形成的投资收益为100万元
- D 、购买日合并财务报表中确认商誉为100万元
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- A 、240万元
- B 、144万元
- C 、134.4万元
- D 、224万元
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- A 、85万元
- B 、65万元
- C 、165万元
- D 、185万元
- 4 【单选题】A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对当月购入的某生产经营用设备进行安装。（1）A公司2015年3月2日购入生产经营用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元，增值税额为30.6万元，支付的运杂费为0.6万元。（2）安装过程中，支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元；购入设备的专门借款本月利息费用2万元。（3）2015年6月30日达到预定可使用状态，预计净残值为1.6万元，预计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧。（4）2015年12月该固定资产发生日常修理费用1.6万元。（5）甲公司生产的产品至2015年12月31日未对外销售并形成存货。A公司该设备2016年应提折旧额为（ ）。
- A 、65万元
- B 、60万元
- C 、55万元
- D 、50万元
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- A 、重新装修时，应将原固定资产装修剩余账面价值50万元转入营业外支出
- B 、2015年9月26日装修后“固定资产一办公楼”的账面价值为20000万元
- C 、2015年9月26日装修后“固定资产一固定资产装修”的成本为410万元
- D 、2015年装修后办公楼计提折旧为250万元；固定资产装修计提折旧为20万元
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- A 、工程物资盘亏、报废及毁损的净损失1.84万元计入营业外支出
- B 、剩余工程物资A转用于建造厂房，计入在建工程的金额为21.06万元
- C 、生产线达到预定可使用状态并交付使用，计入固定资产的金额为330万元
- D 、厂房达到预定可使用状态并交付使用，计入固定资产的金额为249.76万元
- 7 【单选题】A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年2月1日与丁公司签订购销合同。合同规定，丁公司以100万元的价格购入A公司商品，A公司已于当日收到货款，并开出增值税专用发票。商品尚未发出，该商品成本为80万元，已计提跌价准备10万元。同时，双方还签订了补充协议，规定A公司于2015年9月30日按110万元的价格回购全部商品。下列关于A公司与丁公司销售业务的表述中，正确的是（）。
- A 、2015年确认收入为100万元
- B 、2015年确认成本为70万元
- C 、2015年确认财务费用10万元
- D 、2015年9月30日按110万元的价格购回全部商品，购回存货的入账价值为110万元
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- A 、2月1日销售B商品时不确认销售收入不结转销售成本
- B 、2月1日销售B商品确认预收账款1000万元
- C 、2月1日销售B商品确认发出商品600万元
- D 、退回20件B商品时，应增加2015年的营业利润320万元，并冲减预收账款1000万元
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- A 、与产品售后服务相关的预计负债余额为700万元
- B 、与产品售后服务相关费用应确认递延所得税资产50万元
- C 、合同违约诉讼相关的预计负债余额为100万元
- D 、合同违约诉讼案件应确认递延所得税资产25万元
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- A 、6.38万元
- B 、6.39万元
- C 、6.43万元
- D 、7.45万元
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