- 计算分析题
题干：甲地板厂（以下简称“甲厂”）生产实木地板，2019年8月发生下列业务：（1）外购一批实木素板并支付运费，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额6.5万元，取得增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.09万元。（2）甲厂将外购素板40%加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额5.2万元。（3）受乙地板厂（以下简称“乙厂”）委托加工一批A型实木地板，双方约定由甲厂提供素板，乙厂支付加工费，甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工，当月将加工完毕的实木地板交付乙厂，开具的增值税专用发票注明收取材料费金额30.6万元、加工费5万元，甲厂未代收代缴消费税。（其他相关资料：甲厂直接持有乙厂30%股份，实木地板消费税税率为5%）
题目：指出业务（3）的消费税纳税义务人，计税依据确定方法及数额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案业务（3）的消费税纳税义务人是甲厂，应按照甲厂销售自制应税消费品处理，计税依据为甲厂当月销售同类A型实木地板的销售价格。其计税依据=40÷40%×60%=60（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】消费税的纳税义务人包括（ ）。
- A 、个体经营者
- B 、外商投资企业
- C 、行政单位
- D 、军事单位
- 2 【计算分析题】指出业务(3)的消费税纳税义务人，计税依据确定方法及数额。
- 3 【计算分析题】指出业务（3）的消费税纳税义务人，计税依据确定方法及数额。
- 4 【计算题】说明业务（3）的消费税纳税义务人和计税依据。
- 5 【简答题】说明业务（3）的消费税纳税义务人和计税依据。
- 6 【计算题】说明业务（3）的消费税纳税义务人和计税依据。
- 7 【计算题】指出业务（3）的消费税纳税义务人、计税依据确定方法及数额。
- 8 【计算题】说明业务（3）的消费税纳税义务人和计税依据。
- 9 【计算题】说明业务（3）的消费税纳税义务人和计税依据。
- 10 【计算题】指出业务（3）的消费税纳税义务人、计税依据确定方法及数额。
热门试题换一换
- 适用于小额、零散税源征收的税款征收方式是（ ）。
- 对于看涨期权来说，期权价格随着股票价格的上涨而上涨，当股价足够高时( )。
- 关于以下法律行为,不能够产生法律效力的是()。
- 员工以同样方式完成相似工作的程度,称为()。
- 甲公司持有乙公司30%的有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响，采用权益法核算。2016年10月，甲公司将该项投资中的50%出售给非关联方，取得价款1800万元。相关手续于当日完成。因处置部分股权后无法再对乙公司施加重大影响，甲公司将剩余股权投资转为可供出售金融资产，其公允价值为1800万元。出售时，该项长期股权投资的账面价值为3200万元，其中投资成本2600万元，损益调整为300万元，其他综合收益为200万元（性质为重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动），除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动为100万元。假设不考虑相关税费等其他因素影响。甲公司因处置乙公司股权应确认的投资收益为（ ）万元。
- 我国公民王先生在甲公司工作了 15年，2015年10月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工平均工资为18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税（ ）元。
- 下列各项中，属于纳税人的权利的有（）。
- 驴肉在我国被称为“天上龙肉、地上驴肉”，国内某公司主要生产驴肉系列罐头，在国内市场占有率第一。为了扩大市场，该公司领导决定将驴肉罐头出口到伊朗等伊斯兰国家，结果损失惨重。根据以上信息可以判断，该公司领导决策失误是因为忽视了（）。
- 根据征管法规定，下列各项中对税款的退还和追征表述正确的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
05OkL