参考答案

(1)未来应收金额=800-48.25-(100+275)×1.17-150-63=100（万元）债务重组损失=800-48.25-(100+275)×1.17-150-100-60=3（万元）
(2)重组日A公司（债权人）相关会计分录借：银行存款 48.25库存商品 100固定资产 275应交税费—应交增值税（进项税额）(375×17%) 63.75交易性金融资产—成本 140应收股刺 10应收账款—B公司（债务重组） 100坏账准备 60营业外支出—债务重组损失 3贷：应收账款—B公司 800
(3)未来应付金额=800-48.25-375×1.17-150-63=100（万元）预计负债-100×（10%-6%）×2=8（万元）债务重组利得=800-(48.25+375×1.17+150)-100-8=55（万元）固定资产的处置损益=275-(230-30) =75（万元）可供出售金融资产处置计人投资收益=150-100-10=40（万元）
(4)重组日B公司（债务人）相关会计分录借：固定资产清理 200累计折旧 30贷：固定资产 230借：应付账款—A公司 800资本公积—其他资本公积 35贷：银行存款 48.25主营业务收入 100固定资产清理 275应交税费—应交增值税（销项税额）(375×17%) 63.75可供出售金融资产—C公司（成本）100—C公司（公允价值变动） 35应收股利 10投资收益 40应付账款—A公司（债务重组） 10。预计负债 8营业外收入—债务重组利得 55借：主营业务成本 75存货跌价准备 5贷：库存商品 80借：固定资产清理 75贷：营业外收入—处置非流动资产利得75
(5)A公司（债权人）2011年年末收到利息及2012年收到利息和本金相关会计分录借：银行存款 (100×6%)6贷：财务费用 6借：银行存款 (100+100×10%)110贷：应收账款B公司（债务重组） 100财务费用 10
(6)B公司（债务人）2011年来支付利息及2012年支付利息和本金相关会计分录借：财务费用 (100×6%)6预计负债 (100×4%)4贷：银行存款 6营业外收入 4借：应付账款—A公司（债务重组） 100财务费用 (100×6%)6预计负债 (100×4%)4贷：银行存款 110