- 单选题甲某是个人独资企业业主,2011年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所,3月以200万元的价格购人一处房产;6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换,甲某收取差价40万元。已知适用的契税税率为4%。甲某以上交易应缴纳契税( )万元。
- A 、8
- B 、8.40
- C 、9.60
- D 、16
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【正确答案:A】
以自有房产作股投入本人经营企业,免纳契税;房产互换,甲某收取差价,不用缴纳契税,由对方按照差价为基数缴纳契税。甲某应缴纳契税=200×4% =8(万元)。
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- 1 【综合题(主观)】甲企业在2011年1月1日以2600万元的价格收购了乙企业80%的股权(甲、乙企业为不属于同一控制下的两个企业)。具体情况如下: (1)购买日乙企业可辨认净资产的公允价值为2500万元,包括可辨认资产3000万元和可辨认负债500万元,乙企业可辨认资产被认定为两个资产组A和B,其公允价值分别为2000万元和1000万元,甲企业将因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照各资产组可辨认资产的公允价值分摊。 (2)2011年年末合并资产负债表上资产组A和资产组B可辨认资产按照购买日公允价值持续计算的账面价值分别为1900万元和1200万元,当日资产组A和资产组B包含了少数股东商誉在内的可收回金额分别为1600万元和1400万元。 (3)2011年年末上述资产组A可辨认资产包括一项固定资产1000万元和一项无形资产900万元,固定资产公允价值减去处置费用后的净额为900万元,但无法估计无形资产公允价值减去处置费用后的净额。 (假定不考虑其他因素)要求: (1)分别计算各个资产组中归属于甲企业和归属于少数股权的商誉价值; (2)计算2011年12月31日合并报表确认的A资产组的减值损失、除商誉以外其他资产减值的金额、A资产组账面价值; (3)计算2011年12月31日合并报表确认的B资产组的减值损失除商誉以外其他资产减值的金额、B资产组账面价值; (4)计算2011年12月31日A资产组中各项资产的账面价值。
- 2 【单选题】某增值税一般纳税人企业,2011年1月购进一台设备用于企业的生产经营,购进时取得专用发票,发票注明价款50000元,该企业从2011年7月起开始将该设备专门用于非应税项目,该设备已经计提折旧5000元,则该企业需要做进项税转出( )元。
- A 、8500
- B 、7650
- C 、1800
- D 、6500
- 3 【单选题】张某于2003年3月设立乙个人独资企业。2003年5月,乙企业与甲公司签订一份买卖合同,根据合同约定,乙企业应于2003年8月15日前支付给甲公司货款15万元,但乙企业一直未支付该款项。2004年1月乙企业解散。2006年5月1日,甲公司要求张某偿还上述15万元债务,遭到张某的拒绝。根据个人独资企业法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
- A 、因乙企业已经解散,甲公司的债权已经消灭
- B 、甲公司可以要求张某以其个人财产承担15万元的债务
- C 、甲公司请求张某偿还债务已超过诉讼时效,其请求不能得到支持
- D 、甲公司请求张某偿还债务的期限应于2006年1月届满
- 4 【单选题】 某个人独资企业,2011年全年销售收入20万元,销售成本和期间费用8万元,其中业务招待费1万元,每月领取3000元工资。该个人独资企业2011年应纳的个人所得税为()元。
- A 、57700
- B 、35250
- C 、63033.33
- D 、65700
- 5 【单选题】甲2010年1月1日设立个人独资企业A,经营一年后A企业亏损严重,2011年2月20日,甲决定解散该企业并且自行清算并且在规定时间内向债权人发出了通知,甲债权人2011年3月1日收到了通知,甲向个人独资企业申报债权的期限截止到( )。
- A 、2011年3月30日
- B 、2011年4月30日
- C 、2011年3月15日
- D 、2011年3月18日
- 6 【单选题】张某于2003年3月设立乙个人独资企业。2003年5月,乙企业与甲公司签订一份买卖合同,根据合同约定,乙企业应于2003年8月15日前支付给甲公司货款15万元,但乙企业一直未支付该款项。2004年1月乙企业解散。2006年5月1日,甲公司要求张某偿还上述15万元债务,遭到张某的拒绝。根据个人独资企业法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
- A 、因乙企业已经解散,甲公司的债权已经消灭
- B 、甲公司可以要求张某以其个人财产承担15万元的债务
- C 、甲公司请求张某偿还债务已超过诉讼时效,其请求不能得到支持
- D 、甲公司请求张某偿还债务的期限应于2006年1月届满
- 7 【单选题】甲某是个人独资企业业主,2013年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所,3月以200万元的价格购入一处房产;6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换,甲某收取差价40万元。已知契税税率为4%。甲某以上交易应缴纳契税( )万元。
- A 、8.00
- B 、8.40
- C 、9.60
- D 、16.00
- 8 【单选题】甲企业于2011年1月1日以680万元的价格购进当日发行的面值为600万元的公司债券。其中债券的买价为675万元,相关税费为5万元。该公司债券票面利率为8%,实际利率为6%,期限为5年,一次还本付息。企业准备持有至到期。2011年12月31日,甲企业该持有至到期投资的账面价值为( )。
- A 、680万元
- B 、720.8万元
- C 、672.8万元
- D 、715.8万元
- 9 【单选题】甲某是一家个人独资企业的业主,2016年7月以200万元的不含增值税价格购入A公司一处房屋作为办公场所,并将其2014年购入的价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所;为节省运输费用,甲某将自有的不含增值税160万元(下同)的仓库与另一企业200万元的仓库互换,由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税()万元。(适用税率为4%)
- A 、8
- B 、8.4
- C 、9.6
- D 、16
- 10 【单选题】张某为一家个人独资企业的业主,2017年5月份以280万元的价格购入A公司一处房产作为办公用房,并将其价值50万元的自有房屋投入企业作为经营场所;另外张某将自有价值120万元的仓库与另一企业价值160万元的仓库互换,由张某向另一企业支付差价。则张某就上述事项应缴纳契税( )。(当地契税税率为3%)
- A 、8.4万元
- B 、9.6万元
- C 、11.1万元
- D 、14.7万元
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