下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某报刊向王教授约稿,王教授在文章发表后,获得出版社支付的稿费7000元,王教授为写稿发生各种资料支出总计3000元,并且该文章是由王教授与妻子刘教授合作编写,其中王教授获得稿酬5000元,妻子刘教授分得2000元。则王教授夫妻应预扣预缴的个人所得税为( )元。【单选题】
A.800
B.728
C.560
D.680
正确答案:B
答案解析:王教授与妻子应纳个人所得税=5000×(1-20%)×70%×20%+(2000-800)×70%×20%=728(元)。
2、根据土地增值税暂行条例的规定,纳税人应在转让房地产合同签订后( )内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。【单选题】
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
正确答案:B
答案解析:纳税人应在转让房地产合同签订后7日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
3、按照个人所得税的规定,下列各项表述中正确的有( )。【多选题】
A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按工资、薪金所得征税
B.个人经政府有关部门批准,取得执照从事医疗活动取得的所得应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税
C.个人对企事业单位承包、承租经营一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税
D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的,对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税
E.个人担任非任职企业的董事职务所取得的董事费收入,按工资薪金所得征税
正确答案:A、B
答案解析:选项C,承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同规定取得一定所得的,应按“工资薪金所得”项目征收个人所得税;选项D,应该按承包、承租经营所得征税;选项E,按劳务报酬所得征税。
4、根据土地增值税的有关规定,下列关于取得土地使用权所支付金额的表述中正确的有( )。【多选题】
A.取得土地使用权所支付的金额是指纳税人取得土地使用权支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和
B.以行政划拨方式取得土地使用权的,为补缴的土地出让金
C.以出让方式取得土地使用权的,为缴纳的有关费用
D.以转让方式取得土地使用权的,为补缴的出让金和费用
E.以行政划拨方式取得土地使用权的,为缴纳的有关费用
正确答案:A、B
答案解析:以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金;以转让方式取得土地使用权的,为支付的地价款。
5、下列关于企业改制重组行为中,需要缴纳契税的是( )。【单选题】
A.对非公司制企业经批准整体改建有限责任公司或股份有限公司,改建后的公司承受原企业土地、房屋权属
B.两个公司合并改建为一个公司,且原投资主体存续的,合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属
C.经有关部门批准的债权转股权的企业,债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属
D.以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地
正确答案:D
答案解析:以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的,不属于免税范围,对承受方应按规定征收契税。
6、某非居民企业在境内设立机构、场所,因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额,但成本费用总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,核定利润率为20%,该企业应缴纳的企业所得税额为( )万元。【单选题】
A.8
B.10
C.7.5
D.20
正确答案:C
答案解析:应纳税所得额=成本费用总额÷(1-核定利润率)×核定利润率=120÷(1-20%)×20%=30(万元),应缴纳企业所得税=30×25%=7.5(万元)。
7、2018年年初甲企业(国有企业)生产经营用地分布于A、B、C三个地域,A的土地使用权属于甲企业,面积10000平方米,其中幼儿园占地1000平方米,厂区内绿化占地2000平方米;B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有,面积5000平方米,实际使用面积各半;C地域的面积为3000平方米,甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的年税额为每平方米5元,甲企业全年应纳城镇土地使用税()元。【单选题】
A.57500
B.62500
C.72500
D.85000
正确答案:C
答案解析:甲企业全年应纳城镇土地使用税=[(10000-1000)+5000/2+3000]×5=14500×5=72500(元)。【考点小结】(征免范围结合)①企业办的幼儿园用地,免征城镇土地使用税;②厂区外公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税,但厂区内绿化用地不免征城镇土地使用税;③与其他单位共用土地按各自占地面积分别缴纳城镇土地使用税;④土地使用权未确定的,由使用人缴纳城镇土地使用税。
8、下列项目中,符合印花税相关规定的有( )。【多选题】
A.建筑工程合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额
B.保管合同的计税依据为保管的费用
C.对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的销售电合同,按买卖合同征收印花税
D.运输合同的计税依据包括运输货物的金额
E.记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额
正确答案:B、C、E
答案解析:建筑工程合同的计税依据为合同约定的价款,不得扣除分包、转包额;运输合同的计税依据为运输费金额,不包括所运输货物的金额、装卸费和保险费等。
9、某企业破产清算时,其房地产评估价值为4000万元,其中A栋房地产价值2000万元,B栋房地产价值1000万元,C栋房地产价值1000万元。破产企业以其中价值共3000万元的A栋和B栋房地产抵偿债权人贾某的债务2800万元,将价值1000万元的C栋房地产进行拍卖,拍卖收入1200万元。债权人贾某获得房地产后,将其中价值2000万元的A栋房地产与他人进行房屋交换,取得补偿差价500万元。将其中价值1000万元的B栋房地产抵偿了自己所欠的债务800万元。当事人各方合计应缴纳契税( )万元。(适用契税税率3%)【单选题】
A.45
B.75
C.81
D.165
正确答案:B
答案解析:当事人各方合计应缴纳契税=(1200+500+800)×3%=75(万元)。契税是在我国境内转移土地、房屋权属时,对承受产权的单位和个人征收;企业破产清算期间,对债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税;拍卖房地产的,房地产产权承受方以拍卖的实际成交价格为计税依据,缴纳契税;土地使用权交换、房屋交换,计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。
10、下列各项中,符合契税有关规定的有( )。【多选题】
A.契税在纳税人机构所在地的征收机关缴纳
B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的,可以酌情减免契税
C.采取分期付款方式购买房屋所有权的,按合同规定的总价款计征契税
D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
E.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内,向契税征收机关办理纳税申报
正确答案:B、C、D
答案解析:契税纳税地点为房屋所在地,契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向契税征收机关办理纳税申报。
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料