下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于契税的说法正确的是( )。【单选题】
A.契税由房屋产权转让方缴纳
B.农民个人购买房屋不征收契税
C.因他人抵债而获得的房屋不征税
D.契税的税率由省级政府在规定幅度内确定
正确答案:D
答案解析:选项A契税由房屋承受方缴纳;选项B、C均要征收契税;选项D,契税实行幅度比例税率,各省、自治区、直辖市人民政府可以在一定的幅度税率规定范围内,按照本地区的实际情况决定。
2、下列关于城镇土地使用税的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额,每个幅度最低税额与最高税额的差距为20倍
B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年
C.市政街道等公共用地,免缴城镇土地使用税
D.经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定的最低税额的30%
E.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额,每个幅度最低税额与最高税额的差距为10倍
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B:经批准后,开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。选项E:城镇土地使用税采用有幅度的差别税额,每个幅度最低税额与最高税额的差距为20倍。
3、下列关于营业账簿计征印花税的表述中,不正确的是( )。【单选题】
A.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况,以表代账的,在未形成账册前,暂不贴花
B.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿,应由总机构所在地汇总缴纳印花税
C.对采用一级核算形式的单位,只就财会部门设置的营业账簿贴花
D.车间设置的属于会计核算范围,但不记载金额的相关账簿,可不贴印花
正确答案:B
答案解析:跨地区经营的分支机构使用的营业账簿,应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。
4、依据个人所得税的相关规定,下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是( )。【单选题】
A.申请人资料齐全的,税务机关应在30日内开具税收证明
B.开具税收证明的税务机关必须是县级以上(不含县级)国家税务局或地方税务局
C.开具税收证明时,申请人与纳税人姓名、名称不一致的,税务机关只对申请人出具证明
D.申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的,可直接向外汇管理部门提供完税凭证,不需向税务机关申请开具税收证明
正确答案:D
答案解析:申请人资料齐全的,税务机关应在15日内开具税收证明;开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局;申请人与纳税人姓名、名称不一致的,税务机关只对纳税人出具证明,申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明。
5、发生下列经济业务的单位和个人中,应缴纳契税的是( )。【单选题】
A.将房产用于偿债的张先生
B.以房屋权属作价投资的某企业集团
C.将房产投资于本人独资经营企业的李先生
D.购买房产用于翻建新房的严先生
正确答案:D
答案解析:在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人。特别注意契税纳税人是买方而不是卖方。此题中,将房产用于偿债、以房屋权属作价投资均属契税征税范围,但纳税人为土地房屋权属的承受人;选项C是免纳契税的范围;选项D对于买方拆料或翻建新房,应照章征收契税。
6、2015年某作家出版一部长篇小说,1月份取得预付稿酬2万元,4月份小说正式出版,取得稿酬2万元,10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元,同年该小说在一家晚报连载100次,每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.20384
B.20480
C.25184
D.26680
正确答案:C
答案解析:稿酬不论是预付还是分笔支付,均应合并为一次征税。出版取得所得应纳个人所得税=(20000+20000)×(1-20%)×20%×(1-3016)=4480(元)个人的同一作品在报刊上连载,应合并其因连载而取得的所得为一次。连载取得的所得应纳个人所得税=100×420×(1-20%)×20%×(1-30%)=4704(元)小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税。拍卖所得应纳个人所得税=100000×(1-20%)×20%=16000(元)合计应缴纳个人所得税=4480+4704+16000=25184(元)
7、根据企业所得税法的规定,下列对生物资产的税务处理表述不正确的是( )。【单选题】
A.消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧
B.林木类生产性生物资产,折旧年限最低为10年
C.生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的
D.通过投资方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
正确答案:C
答案解析:C选项固定资产符合条件可使用加速折旧法,生物资产只能按直线法计提折旧。
8、下列关于企业所得税的收入,表述正确的有( )。【多选题】
A.被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入
B.非营利组织的免税收入孽生的银行存款利息收入是免税收入
C.企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额
D.自产的货物用于交际应酬,企业应按资产成本价确定销售收入
E.债权人债务的豁免,也是债务人取得的收入
正确答案:A、B、C、E
答案解析:企业自制的资产用于交际应酬,应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入,D选项错误。
9、某服装生产企业2015年12月转让一幢90年代末建造的生产车间,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的生产车间需800万元,该生产车间经评估还有四成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为( )万元。【单选题】
A.16.5
B.22.5
C.25.5
D.14.5
正确答案:A
答案解析:收入总额=400(万元),扣除项目=800×40%+25=345(万元),增值额=400-345=55(万元),增值率=55÷345×100%=15.94%,适用税率30%。应纳税额=55×30%=16.5(万元)
10、计算企业所得税前准许扣除的管理费用是( )万元。(不考虑加计扣除)【单选题】
A.214
B.207.9
C.237.9
D.257.9
正确答案:B
答案解析:业务招待费扣除限额:[(400+7000)×0.2+100]×5‰=7.9(万元)应扣除的管理费用=214-14+7.9=207.9(万元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料