2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（　　）。【单选题】

A.契税

B.增值税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

正确答案:D

答案解析:与转让房地产有关的税金，包括转让房地产时缴纳的城建税、印花税。教育费附加和地方教育附加视同税金扣除，营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”中的增值税进项税额，允许抵扣销项税额的不能扣除，不允许抵扣销项税额的可以扣除。

2、该公司当月应纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.3131.05

B.7998.13

C.7866.13

D.7866.13

正确答案:B

答案解析:（1）准予抵扣的进项税额=120+2.6+0.03=122.63（万元）；（2）当月应纳增值税=216-122.63+7904.76=7998.13（万元）。

3、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（　　）。【单选题】

A.免税项目

B.集体福利

C.简易计税方法计税项目

D.无偿赠送其他单位

正确答案:D

答案解析:用于简易计税方法计税项目（选项C）、免征增值税项目（选项A）、集体福利（选项B）或者个人消费的购进货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

4、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（　　）内仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。【单选题】

A.15日

B.30日

C.3个月

D.6个月

正确答案:C

答案解析:纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。

5、于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.可以开具增值税专用发票

B.以卖出价为计税销售额

C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣

正确答案:C

答案解析:选项A：不得开具增值税专用发票；选项BC：按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额；选项D：转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

6、关于税务规范性文件，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.税务规范性文件可以设定退税事项

B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释

C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”

D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件

正确答案:B

答案解析:（1）选项A：税务规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税务规范性文件设定的事项。（2）选项C：税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。（3）选项D：各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。

7、2019年8月，某汽车制造公司将自产小汽车2辆用于销售部门使用。已知小汽车生产成本为53500元/辆，成本利润率为8%；该公司生产的同类应税车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（　　）元。【单选题】

A.10700

B.13600

C.26750

D.34000

正确答案:B

答案解析:该公司应纳车辆购置税=68000×2×10%=13600（元）。

8、下列收入中，不征收增值税的是（　　）。【单选题】

A.被保险人获得的保险赔付

B.销售代销货物取得的收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费

正确答案:A

答案解析:选项BCD：照章缴纳增值税。

9、某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（　　）万元。【单选题】

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

正确答案:D

答案解析:金融服务适用6%的增值税税率。该银行上述业务的销项税额=（5300+106+500）÷（1+6%）×6%=334.30（万元）。

10、W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额（　　）万元。【客观案例题】

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

D.4462.00

正确答案:A

答案解析:允许扣除的取得土地使用权所支付的金额=8240×88.24%=7270.98（万元）允许扣除的房地产开发成本=15000×88.24%=13236（万元）纳税人不能按转让房地产项目分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内=（7270.98+13236）×10%=2050.70（万元）。