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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元;2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入( )万元。【单选题】
A.80000.00
B.76190.48
C.77619.05
D.75045.05
正确答案:C
答案解析:该公司在土地增值税清算时应确认收入=30000+50000÷(1+5%)=77619.05(万元)。
2、业务(1)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.792.48
B.495.56
C.495.50
D.495.00
正确答案:C
答案解析:业务(1)应纳资源税=[8250+9.36÷(1+13%)]×6%=495.50(万元)。
3、企业取得的下列收入,不征收增值税的是( )。【单选题】
A.存款利息
B.房屋租赁费
C.供电企业收取的并网费
D.电力公司向发电企业收取的过网费
正确答案:A
答案解析:选项A:存款利息不征收增值税。选项BCD:均属于增值税的征税范围。
4、关于酒类消费税的计税依据,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法
B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定
C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据
D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格
E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒,按照对外销售价格征收消费税
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B:进口的应税消费品的计税价格由海关核定。选项E:纳税人通过自设的非独立核算门市部销售的自产应税消费品,按照非独立核算门市部对外销售价格征收消费税。
5、关于消费税的特点,下列说法错误的是( )。【单选题】
A.税负不具有转嫁性
B.征税项目具有选择性
C.征收方法具有多样性
D.税收调节具有特殊性
正确答案:A
答案解析:选项A:消费税具有转嫁性。
6、某酒厂为增值税一般纳税人,2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税( )元。【单选题】
A.7700
B.8700
C.10000
D.11000
正确答案:D
答案解析:应纳消费税额=50000×20%+1×2000×0.5=11000(元)。
7、关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
B.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括关税
正确答案:C
答案解析:选项A:进口自用的应税小汽车的计税价格应包括消费税;选项B:购进自用的车辆计税依据不包括增值税;选项D:进口自用应税小汽车的计税价格应包括关税。
8、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿,2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨,铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税( )万元。【单选题】
A.10035.00
B.10012.50
C.8385.00
D.8362.50
正确答案:C
答案解析:该企业当月应纳资源税=15×150×6%+10×16500×5%=8385(万元)。
9、某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为( )万元。【单选题】
A.780.00
B.700.00
C.850.00
D.500.00
正确答案:A
答案解析:允许扣除的开发费用=500+(3000+4000)×4%=780(万元)。
10、某煤矿企业为增值税一般纳税人,2017年2月开采原煤100吨,当月销售80吨,取得不含增值税销售额48000元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税( )元。【单选题】
A.3000.00
B.2692.50
C.2650.00
D.2400.00
正确答案:D
答案解析:该煤矿企业当月应纳资源税=48000×5%=2400(元)。
2020-06-08
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