2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、按照现行增值税规定，下列货物中适用免税不退税的项目是（ ）。【单选题】

A.生产企业来料加工复出口的货物

B.生产企业进料加工复出口的货物

C.外贸企业出口委托加工修理修配的货物

D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的货物

正确答案:A

答案解析:选项BCD都属于规定的可以免税并退税的项目。

2、某企业为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下业务：将收购的一批成本为13.05万元的粮食，从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒2吨。粮食白酒加工完毕，企业全部收回，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（ ）万元。【单选题】

A.5.25

B.4.71

C.5.2

D.4.76

正确答案:D

答案解析:从量税=2×2000×0.5÷10000=0.2（万元）酒厂应代收代缴的消费税=（13.05+5+0.2）÷（1-20%）×20%+0.2=4.76（万元）

3、A酒厂本月应缴纳的增值税为（ ）。【客观案例题】

A.174528.31元

B.133976.92元

C.174708.61元

D.174810.21元

正确答案:B

答案解析: 业务（1）：计税销售额=19000×35+4000×3+2260÷（1+13%）=679000（元） 2260元包装物押金收到就要价税分离计入销售额。  增值税销项税=679000×13%=88270（元）  业务（2）：自产应税消费品换取消费资料需用最高销售价格计算消费税，用平均销售价格计算增值税。  增值税销项税=19000×2×13%=4940（元）  外购用于职工福利的货物不得抵扣增值税进项税，该业务取得普通发票更不能抵扣增值税进项税。  业务（3）： 计税销售额=19000×（3+7）=190000（元）  增值税销项税=190000×13%=24700（元）   业务（4）： 增值税进项税=6960÷（1+13%）×13%=800.71（元）  计税销售额=2436×6÷（1+13%）=12934.51（元）  增值税销项税=12934.51×13%=1681.49（元）业务（5）：增值税进项税=540×9%+780=828.6（元）业务（6）：计税销售额=34800×5.5÷（1+13%）=169380.53（元）增值税销项税=169380.53×13%=22019.47（元）核定抵扣进项税计算过程：高粱耗用数量=5.5×2.6=14.3（吨）允许抵扣农产品进项税=14.3×3650×13%/（1+13%）=6004.73（元）当期进项税=800.71+828.6+6004.73=7634.04（元）当期销项税=88270+4940+24700+1681.49+22019.47=141610.96（元）当期应纳增值税=141610.96-7634.04=133976.92（元）。

4、下列选项中，属于消费品征税范围的有（ ）。【多选题】

A.独板实木地板

B.果木酒

C.体育上用的发令纸

D.高尔夫球

E.雪茄烟

正确答案:A、B、D、E

答案解析:体育上用的发令纸、鞭炮引线不属于消费税征税范围。

5、业务（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税（　）万元。【客观案例题】

A.2.067

B.2.18

C.3

D.3.39

正确答案:C

答案解析:以物抵债应纳消费税＝300×0.226÷（1＋13%）×5%＝3（万元）

6、甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税为（ ）万元。【客观案例题】

A.20.12

B.21.84

C.22.73

D.23.92

正确答案:C

答案解析:甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税①销售和视同销售实木地板应纳消费税=（450+450/1500×100）×5%=480×50%=24（万元）②生产领用已税实木地板应抵扣消费税=2.53×50%=1.27（万元）③应缴纳消费税=24-1.27=22.73（万元）。

7、关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的是（ ）。【单选题】

A.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人机构所在地

B.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

C.购置不需要办理登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税

D.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

正确答案:C

答案解析:纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。

8、下列关于土地增值税的减免税规定，表述不正确的有（）。【多选题】

A.建造普通标准住宅出售的，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，减半征收

B.建造普通标准住宅出售的，其增值额超过扣除项目金额之和20%的，只对其超过部分计税

C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免税

D.对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额，不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定

E.为支持筹办杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛，对杭州亚运会组委会赛后出让资产取得的收入，减半征收土地增值税

正确答案:A、B、E

答案解析:建造普通标准住宅出售的，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税；超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。1.属于土地增值税征税范围的情况（应征）（1）出售国有土地使用权（2）取得土地使用权进行房屋开发建造后出售的（3）存量房地产买卖（4）抵押期满以房地产抵债（发生权属转让）（5）单位之间交换房地产（有实物形态收入）（6）投资联营后将投入的房地产再转让的（7）合作建房建成后转让的（8）非公益性赠与、赠与给除直系亲属和直接赡养人以外的2.不属于土地增值税征税范围的情况（不征）（1）房地产继承（无收入）（2）房地产有条件的赠与（特定人群、特定公益）（3）房地产出租（权属未变）（4）房地产抵押期内（权属未变）（5）房地产重新评估增值（无权属转移）（6）房地产的代建行为（无权属转移）3.免征土地增值税的情况（免征或暂免征收）（1）个人互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实（2）合作建房建成后按比例分房自用（3）国家征用或收回的房地产（4）居民个人转让住房（5）建造普通标准住宅出售（符合条件）（6）为支持筹办杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛，对杭州亚运会组委会赛后出让资产取得的收入，免征土地增值税（7）为支持筹办2020年晋江第18届世界中学生运动会，2020年三亚第6届亚洲沙滩运动会、2021年成都第31届世界大学生运动会等三项国际综合运动会，自2020年1月1日起，对组委会赛后出让资产取得的收入，免征土地增值税

9、下列关于税务规范性文件的表述，正确的是（ ）。【单选题】

A.各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己名义制定税务规范性文件

B.税务规范性文件可设定行政许可、行政审批

C.税务规范性文件每5年组织一次定期清理

D.“批复”性质的文件属于税务规范性文件

正确答案:A

答案解析:本题考核税务规范性文件的知识点。选项B，税务规范性文件不得涉足的“禁区”具体是指：不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等；选项C，税务规范性文件每2年组织一次定期清理；选项D，税务规范性文件适用主体的非特定性，不是以特定的人或事为规范对象，如“批复”性质的文件就不属于税务规范性文件。

10、下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征

B.对“两税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还

C.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城市维护建设税也可同时退库

D.纳税人违反“两税”有关法规而被加收的滞纳金应一并作为城市维护建设税的计税依据

E.纳税人违反“两税”有关法规而被处的罚款应一并作为城市维护建设税的计税依据

正确答案:A、C

答案解析:选项B：对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律不予退（返）还；选项DE：纳税人违反“两税”有关规定而被加收的滞纳金和被处的罚款等非税款项，不作为城建税的计税依据。