下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、依据消费税的有关规定,下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有( )。【多选题】
A.航空煤油
B.外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油
C.自产汽油生产乙醇汽油
D.进口石脑油
E.漆饰木地板
正确答案:A、B
答案解析:选项A,航空煤油暂缓征收消费税;选项B,外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免税;选项C,自产汽油生产的乙醇汽油,按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税;选项D,自2009年1月1日起,对进口石脑油恢复征收消费税;选项E,按实木地板税目征税。
2、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述,错误的是( )。 【单选题】
A.自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度
B.所称增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%
D.纳税人应在增值税纳税申报期内,向主管税务机关申请退还留抵税额
正确答案:C
答案解析:纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。
3、(3)购进办公楼可以抵扣的进项税为()万元。【客观案例题】
A.0.00
B.220
C.450
D.550
正确答案:C
答案解析:业务(3):10月可以抵扣的进项税=5000×9%=450(万元)
4、下列环节既征消费税又征增值税的有( )。【多选题】
A.高尔夫球及球具的生产环节
B.金银首饰的生产环节
C.高档手表的零售环节
D.卷烟的批发环节
E.啤酒屋自产啤酒的销售环节
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B,金银首饰的生产环节不征消费税,在零售环节征收消费税;选项C,税法规定,高档手表属于应税消费品,但在零售环节不征收消费税;选项E,啤酒屋自产啤酒的销售环节,缴纳增值税和消费税。
5、该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为( )万元。【客观案例题】
A.1234.13
B.1652.85
C.2165.84
D.2689.20
正确答案:C
答案解析:增值额=20000-12964.8=7035.2(万元)增值率=7035.2÷12964.8×100%=54.26%,适用税率为40%,速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税=7035.2×40%-12964.8×5%=2165.84(万元)
6、(3)业务(2)应缴纳的增值税( )万元。【客观案例题】
A.101.92
B.97.67
C.116.23
D.95.29
正确答案:D
答案解析:业务(2):取得对方支付的提前竣工奖属于价外费用,应包括在计税依据中。 应纳增值税=(1660+135)÷(1+9%)×9%-460÷(1+13%)×13%=95.29(万元)
7、下列关于营改增相关规定的表述,正确的有( )。【多选题】
A.2019年1月1日至2023年12月31日,对电影主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(不含成员企业)在农村取得的电影放映收入,免征增值税
B.自2018年11月7日起至2021年11月6日止,对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入减半征收增值税
C.2019年1月1日至2023年12月31日,对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费,免征增值税
D.文化企业按照规定应予减免的增值税税款,在2019年2月13日以前已经征收入库的,可抵减以后纳税期应缴税款或办理退库
E.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学,提供学历教育服务取得的收入减半征收增值税
正确答案:C、D
答案解析:选项A,2019年1月1日至2023年12月31日,对电影主管部门(包括中央、省、地市及县级)按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝(含数字拷贝)收入、转让电影版权(包括转让和许可使用)收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入,免征增值税; 选项B,自2018年11月7日起至2021年11月6日止,对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入免征收增值税;选项E,境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学,提供学历教育服务取得的收入免征增值税。
8、某煤矿将从衰竭期矿山开采出来的煤炭对外销售,取得销售额8万元(不含增值税),该省煤炭资源税税率为8%,该煤矿当月应纳资源税为( )万元。【单选题】
A.0
B.0.45
C.0.56
D.0.64
正确答案:B
答案解析:对从衰竭期矿山开采的矿产品,减征30%资源税。该煤矿当月应纳资源税=8×8%×(1-30%)=0.45(万元)
9、根据消费税现行政策的有关规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的,应按不含税销售额全额征收消费税
B.无商业价值的广告品进口环节应征收消费税
C.卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税
D.卷烟在批发环节复合计征消费税
E.纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油,未分别核算的,生产销售的乙醇汽油按照乙醇汽油的销售数量征收消费税
正确答案:A、C、D、E
答案解析:无商业价值的广告品和货样免征进口环节消费税。
10、(4)该公司当月实际缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.28.56
B.26.83
C.28.36
D.27.76
正确答案:B
答案解析:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 业务(1)销项税额=(680-63.6-60-24-21-1.8)÷(1+6%)×6%=28.85(万元) 当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%=1.28×10%=0.13(万元) 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=1.6+0.13=1.73(万元) 抵减前应纳增值税额=28.85+12÷(1+9%)×9%-1.28=28.56(万元) 抵减后实际应纳税额=28.56-1.73=26.83(万元)
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料