2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于对创业板上市公司股票交易实施退市风险瞥示的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.乙上市公司最近1个年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为- 180万元， 交易所可以对其股票交易实施退市风险警示

B.丙上市公司追溯重述后最近一个会计年度期末净资产为-160万元，交易所可以对其 股票交易实施退市风险警示

C.丁上市公司最近1年年度财务会计报告披露的当年经审计净利润为-1 500万元且营业收入为950万元，交易所可以对其股票交易实施退市风险警示

D.戊上市公司追溯重述后最近一个会计年度净利润为-300万元且营业收入为900万元，交易所可以对其股票交易实施退市风险警示

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上市公司出现下列情形之一的，深交所可以对其股票交易实施退市风险警示：（1）最近一个会计年度经审计的净利润为负值且营业收入低于1亿 元，或追溯重述后说近一个会计年度净利润为负值 且营业收入低于1亿元。（2）最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值，或追溯重述后最近一个 会计年度期末净资产为负值。（3）最近一个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告。（4）深交所认定的其他情形。

2、某发行人拟于2008年对同一控制人控制下的其他企业甲、乙、丙、丁进行重组后申请IPO。重组方案和被重组方2007年主要财务数据如表1-1所示（单 ：亿元）。发行人2007年资产总额10亿元，营业收入12亿，利润总额3亿，与被重组方没有可抵扣的关联交易，则（）。I.方案一：需要发行人运行1个会计年度后方可进行IPO。II.方案二：发行人不需要运行1个会计年度，但保荐机构和发行人律师需要将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见III.方案三：发行人需要运行3个会计年度方可IPO。IV.方案四：对发行人运行时间没有要求，但申报财务会计报告须含重组完成后最近一期资产负债表【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、III、IV

D.II、III、IV

正确答案:B

答案解析:根据《证券期货法律适用意见第3号》分析如下： III项，被重组方重组的资产总额（18亿元×70%=12. 6亿元）超过重组前发行人相应项目100% (10亿元）的，发行人重组后运行1个会计年度后方可申请发行。I项，被重组方重组的资产总额（12亿元）超过重组前发行人相应项目100% (10亿元）的，发行人重组后需运行1个会计年度后方可申请发行。 II项，被重组方重组的资产总额（9亿元）超过重组前发行人相应项目50%，但不超过100%（10亿元）的，发行人不需要运行1个会计年度，但保荐机构和发行人律师需要将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见。 IV项，被重组方重组的资产总额（4亿元）超过重组前发行人相应项目20% (10亿元）的，对发行人运行时间没有要求，但申报财务会计报告须含重组完成后最近1期资产负债表。

3、证券发行的持续督导工作结束后，保荐机构向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。下列人员应在保荐总结报告书上签字的有（）。I.保荐机构法定代表人II.保荐机构保荐业务负责人III.保荐机构内核负责人IV.负责该项目的保荐代表人V.参与该项目的项目协办人【组合型选择题】

A.I、III

B.I、IV

C.II、III

D.IV、V

正确答案:B

答案解析:参见《保荐办法》第五十二条规定。证券发行的持续督导工作结束后，保荐机构向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。下列人员应在保荐总结报告书上签字的有1.保荐机构法定代表人2.负责该项目的保荐代表人

4、保荐人对拟推荐首次公开发行股票的公司，判断其资产独立性需要调查的事项包括（）。【多选题】

A.调查公司是否具备完整、合法的财产权属凭证以及是否实际占有

B.调查公司商标权、专利权、版权、特许经营权等的权利期限情况，检查这些资产是否存在法律纠纷或潜在纠纷

C.调查公司金额较大、期限较长的其他应收款、其他应付款、预收及预付账款产生的原因及交易记录、资金流向等

D.计算公司关联采购额和关联销售额分别占其同期采购总额和销售总额的比例，分析是否存在影响公司独立性的重大或频繁的关联交易

正确答案:A、B、C

答案解析:D项属于业务独立性需要调查的事项。

5、外国投资者对上市公司进行战略投资，取得的上市公司A股股份（ ）年内不得转让。【选择题】

A.1

B.2

C.3

D.4

正确答案:C

答案解析:参见《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》第五条第三款规定。外国投资者对上市公司进行战略投资，取得的上市公司A股股份3年内不得转让。

6、无形资产报废净损失应计入管理费用。【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:无形资产报废净损失应记入“营业外支出一处 置非流动资产损失”科目。

7、根据中国证监会《上市公司行业分类指引》，当公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于50%时，如果某类业务营业收入比重比其他业务收入比重均高出（      )，则将该公司划入此类业务相对应的行业类别；否则，将其划为综合类。【选择题】

A.25%

B.30%

C.33%

D.40%

正确答案:B

答案解析:《上市公司行业分类指引》以上市公司营业收入为分类标准，所采用财务数据为经会计师事务所审计的合并报表数据。当公司某类业务的营业收入比重大于或等于50%，则将其划入该业务相对应的类别，当公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于50%。如果某类业务营业收入比重比其他业务收入比重均高出30%，则将该公司划入此类业务相对应的行业类别；否则，将其划为综合类。

8、下列会计处理，不正确的是（）【选择题】

A.为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用应计入相关产品成本

B.非正常原因造成的存货净损失应计入营业外支出

C.以存货抵偿债务结转的相关存货跌价准备应冲减资产减值损失

D.商品流通企业采购商品过程中发生的采购费用应计入采购存货成本

正确答案:C

答案解析:对于因债务重组、非货币性资产交换转出的存货，应同时结转已计提的存货跌价准备，但不冲减当期的资产减值损失，应按债务重组和非货币性资产交换的原则进行会计处理。

9、下列事项中，不会引起企业所有者权益总额发生变动的有（）。【多选题】

A.宣告发放股票股利

B.用税后利润弥补以前年度亏损

C.发放宣告的现金股利

D.计提任意盈余公积金

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD符合题意：发放股票股利，引起股本增加的同时，减少未分配利润，所有者权益总额不变；（A符合题意）实现净利润会增加未分配利润，以前年度亏损数减少未分配利润，两者相抵，所有者权益总额不变；（B符合题意）发放现金股利，则在减少流动负债的同时，减少资产，不涉及所有者权益；（C符合题意）计提盈余公积，盈余公积增加，未分配利润减少，所有者权益总额不变。（D符合题意）

10、2020年1月1日，甲公司购入一项土地使用权，以银行存款支付100000万元，土地的使用年限为50年，并在该土地上以出包方式建造办公楼。2021年12月31日， 该办公楼工程已经完工并达到预定可使用状态，全部成本为80000万元。 该办公楼的折旧年限为25年。假定不考虑净残值。甲公司下列会计处理中，正确的有（）。【多选题】

A.土地使用权和地上建筑物分别作为无形资产和固定资产进行核算

B.2020年和2021年无形资产不需要进行摊销

C.2021年12月31日，固定资产的入账价值为180000万元

D.2022年直线法下土地使用权摊销额和年限平均法下办公楼折旧额分别为2000万元和3200元

正确答案:A、D

答案解析:A项，土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧。B项，企业购入土地使用权应按无形资产有关规定摊销，2020年和2021年均应摊销。C项，2021年12月31日，固定资产的入账价值为其建造成本80000万元，不含土地使用权价值。D项，2022年土地使用权摊销额= 100000/50= 2000 (万元)，办公楼计提折旧额=80000/25 = 3200(元)。