2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、注册会计师为甲公司进行2013年度财务报表审计，以下工作正确的有（）。【多选题】

A.甲公司80%的产成品存放于各地销售处，为证实该部分存货的存在，以积极的方式向所有销售处实施100%函证

B.注册会计师以预计回函无效为由未对与债务人发生纠纷存在争议的应收账款进行函证

C.甲公司2013年初有20个银行账户，2013年增加5个，注销3个，注册会计师确定的函证对象为22个在用账户及注销的3个账户

D.注册会计师将交易频繁但期末余额较小，甚至为0的应收账款纳入函证范围

正确答案:C、D

答案解析:A项，存货必须现场监盘。B项，除非有充分证据表明应收账款对被审单位财务报表不重要，或者函证很可能无效，否则应当实施函证，不是预计。

2、根据《深圳证券交易所股票上市规则》和《主板信息披露业务备忘录第2号——交易和关联交易》，下列交易构成关联交易的有（）。【多选题】

A.某上市公司独立董事张某为甲公司员工，该上市公司收购张某持有的甲公司100%的股权

B.某上市公司与其董事会秘书担任监亊的乙公司共同投资设立子公司

C.某上市公司发行股份购买资产并向其监事的配偶募集配套资金

D.过去12个月内曾持有某上市公司5%股份的丙公司作为承销团成员承销该上市公司 非公开发行的股票

正确答案:A、C

答案解析:上市公司的关联交易，是指上市公司或者其控股子公司与上市公司关联人之间发生的转移资源或者义务的事项。A、C项属于关联交易。

3、某主板上市公司最近一期经审计净资产为5亿元，以下应提交股东大会审议的关联交易有（）。【多选题】

A.向持有公司6%股份的股东提供的担保

B.向监事提供某地的销售代理权

C.向监事担任的董事的公司购买3000万元的机器设备

D.对外担保金额800万元

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC正确：持有公司6%股份的股东属于上市公司的关联方，上市公司为关联人提供担保的，不论数额大小，均应当在董事会审议通过后提交股东大会审议；（A项符合题意）与公司董、监、高发生的关联交易，应经股东大会审议；（B项符合题意）监事担任的董事的公司属于上市公司的关联方，3000万÷50000万=6%，与关联人发生的交易金额在3000万元以上，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易应经股东大会审议；（C项符合题意）800÷50000〈10%，未达到单笔担保超过最近一期经审计净资产10%的标准，也不满足其他应当提交股东大会审议的担保标准。（D项不符合题意）

4、上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，下列哪条不属于这个条件（）。【单选题】

A.上市公司在最近三年连续盈利

B.上市公司最近三个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市

C.上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的30%

D.上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：根据《关于规范境内上市公司所属企业到境外上市有关问题的通知》第2条，境内上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合下列条件：（1）上市公司在最近3年连续盈利；（2）上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市；（3）上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的50%；（4）上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%；（5）上市公司与所属企业不存在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职；（6）上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%；（7）上市公司不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易；（8）上市公司最近3年无重大违法违规行为。

5、根据《首发业务若干问题解答（一）》，下列关于发行人申报前后新增股东的说法，正确的有（）。【多选题】

A.申报前12个月内进行增资扩股的，新增股份的持有人应当承诺：新增股价自发行人完成增资扩股工商变更登记手续之日起锁定3年

B.申报前6个月内从控股股东或实际控制人处受让的股份，应比照控股股东或实际控制 人所持股份进行锁定

C.最近一年末资产负债表日后增资扩股引入新股东的，申报前须增加一期审计

D.申报后通过增资或股权转让产生新股东的，发行人应当撤回发行申请，重新申报

正确答案:B、C

答案解析:A项错误，股份锁定方面，申报前6个月内进行增资扩股的，新增股份的持有人应当承诺：新增股份自发行人完成增资扩股工商变更登记手续之日起锁定3年。D项错误，申报后，通过增资或股权转让产生新股东的，原则上发行人应当撤回发行申请， 重新申报。但股权变动未造成实际控制人变更，未对发行人股权结构的稳定性和持续盈利能力造成不利影响，且符合下列情形的除外：新股东产生系因继承、离婚、执行法院判决或仲裁裁决、执行国家法 政策要求或由省级及以上人民政府主导，且新股东承诺其所持股份上市后36个月之内不转让、不上市交易（继承、离婚原因除外）。在核查和信息披露方面，发行人申报后产生新股东且符合上述要求无需重新申报的，应比照申报前一年新增股东的核查和信息披露要求处理。