2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司是一家煤矿企业，按开采的原煤产量按月提取安全生产费，提取标准为每吨15元，假定每月原煤产量为10万吨。2021年5月5日， 经有关部门批准，该企业购入一批需安装的用于改造和完善矿井运输的安全防护设备，价款为100万元，增值税进项税额为13万元，发生安装支出13万元，设备于2021年6月10日安装完成，并达到预定可使用状态。甲公司于2021年6月份支付安全生产设备检查费10万元。假定2021年6月1日， 甲公司“专项储备安全生产费"科目余额为500万元。不考虑除增值税以外的其他税费，2021年6月30日， 甲公司“专项储备一安全生产费”科目的余额为（）万元。【单选题】

A.523

B.527

C.640

D.650

正确答案:B

答案解析:高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备"科目。企业使用提取的安全生产费时，管于费用性支出的,直接冲减专项储备。企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，应当通过“在建工程”归集所发生的支出，待安全项目完工达到预计可使用状态时确认固定资产；同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间内不再计提折旧。甲公司专项储备一安全生产费"科目余额为期初余额(500万元)加上当期提取的安全生产费(15x10万元)减去费用性支出(100万元的安全防护设备款+安装支出13万元+检查费10元)，即: 500+ 10x15- 100- 13- 10=527 (万元)。

2、下列关于全国中小企业股份转让系统挂牌公司重大资产重组相关事项的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.某挂牌公司向控股子公司增资，出资额占挂牌公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的比例为35%，净资产额的比例为65% ，不构成重大资产重组

B.挂牌公司计算相关交易是否达到重大资产重组标准时，其资产额应当包括少数股东权益

C.某挂牌公司出售生产设备的资产总额占其最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的55%，不构成重大资产重组

D.挂牌公司在12个月内连续对同一或者相关资产进行购买的，在计算相应指标时，应当以第一次交易时挂牌公司以及交易时的期末资产总额、资产净额作为分子和分母

正确答案:A

答案解析:根据《挂牌公司重大资产重组业务问答》 的规定，挂牌公司向全资子公司或控股子公司增资、 新设全资子公司或控股子公司，不构成重大资产重组，但挂牌公司新设参股子公司或向参股子公司增资，若达到《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第二条规定的标准，则构成重大资产重组。

3、下列关于绿色企业债券和PPP项目专项债券的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.绿色企业债券募集资金占项目总投资比例可放宽至80%

B.以项目收益债券形式发行PPP项目专项债券，允许企业使用不超过50%的债券募集资金用于补充营运资金

C.资产负债率为70%时，核定绿色企业债券发债规模时需考察企业其他公司信用类产品的规模

D.鼓励上市公司及其子公司发行PPP项目专项债券

正确答案:A、D

答案解析:B项，在偿债保障措施完善的情况下， 允许企业使用不超过50%的债券暮集资金用于补充营运资金（以项目收益债券形式发行PPP项目专项债券除外）。C项，在资产负债率低于75% 的前提下，核定发债规模时不考察企业其他公司信用类产品的规模。

4、下列关于发行人实际控制人的说法符合法律规定的是（）。【多选题】

A.实际控制人可以为公司

B.实际控制人可以为个人

C.发行人可以没有实际控制人

D.实际控制人可以不是公司的股东

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：根据《公司法》第二百一十六条，实际控制人是指虽不是公司的股东，但通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的人；实际控制人可以不是公司的股东。

5、为了保证独立董事有效地行使职权，上市公司应当为独立董事提供的条件包括（）。【多选题】

A.上市公司应当保证独立董事享有与其他董事同等的知情权

B.上市公司应当给予独立董事适当的津贴

C.上市公司应当提供独立董事履行职责所必需的工作条件

D.独立董事行使职权时，上市公司有关人员应当积极配合，不得拒绝、阻碍或隐瞒，不得干预其独立行使职权

正确答案:A、B、C、D

答案解析:为了保证独立董事有效地行使职权，上市公司应当为独立资事提供以下必要的条件:（1）上市公司应当保证独立董事享有与其他董事同等的知情权。（2)上市公司应当提供独立董事履行职责所必需的工作条件。（3）独立董事行使职权时，上市公司有关人员应当积极配合，不得拒绝、阻碍或隐瞒，不得干预其独立行使职权。（4）独立董事聘请中介机构的费用及其他行使职权时所需的费用由上市公司承担。（5）上市公司应当给予独立董事适当的津贴。（6）上市公司可以建立必要的独立董事责任保险制度，以降低独立董事正常履行职责可能引致的风险。

6、根据《上市公司收购管理办法》的规定，以下各选项相互独立，下列说法正确的是（）。【多选题】

A.甲公司与乙公司是控制关系，甲公司持有某上市公司15%股权，乙公司通过协议转让的方式收购该上市公司10%股权，则乙公司需要编制详式权益变动报告书

B.张某为甲公司董事，甲公司持有某上市公司18%股权，张某通过二级市场收购该上市公司4%的股权，则张某需要编制详式权益变动报告书

C.甲公司对乙公司没有关联关系，甲公司持有某上市公司19%股权，现乙公司收购该上市公司2%股权，乙公司购买该上市公司股权时向甲公司借款300万元，则乙公司无需编制详式权益变动报告书

D.李某通过协议转让的方式取得某上市公司25%股权并且为第一大股东，其承诺三年内放弃该上市公司表决权，李某需要编制详式权益变动报告书

正确答案:A、B、D

答案解析:投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的20%但未超过30%的，应当编制详式权益变动报告书。 C项，甲公司和乙公司符合“银行以外的其他法人、 其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排”，构成一致行动人，其所持的上市公司股份应合并计算，合并为21％，属于20%〜30%范围， 因此乙公司应当编制详式权益变动报告书。

7、2012年12月31日，甲公司控股股东豁免公司所欠债务1000万元，非控股股东豁免公司所欠债务500万元，甲公司下列会计处理正确的是（）。【选择题】

A.确认1500万元资本公积

B.确认1000万元资本公积，500万元营业外收入

C.确认500万元资本公积，1000万元营业外收入

D.确认1500万元营业外收入

正确答案:A

答案解析:不管是控股股东还是非控股股东，对其持股公司债务的豁免，持股公司均应计入资本公积，不可坐计入损益处理；同样，在上市公司股东的业绩承诺中，上市公司未完成业绩，控股股东、非控股股东存在业绩承诺，由股东将未完成部分的业绩补偿给公司的，均作为资本公积处理。

8、下列关于创业板发行保荐书的说法中，错误的有（）。【多选题】

A.凡是对投资者作出投资决策有重大影响的问题或者风险，发行保荐书均应予以充分关注和揭示，并详尽、完整地陈述分析，就主要问题的解决情况予以说明

B.发行保荐书应由保荐机构法定代表人、董事长、保荐业务负责人、内核负责人、保荐业务部门负责人、保荐代表人和项目协办人签字

C.保荐机构应在发行保荐书中简述其内部审核程序和内核意见

D.申请在创业板上市的公司，其申请文件的原始纸质文件可以在签名外以名章、签名章代替

正确答案:A、B、D

答案解析:凡是对投资者作出投资决策有重大影响的问题或者风险，发行保荐工作报告均应予以充分关注和揭示，并详尽、完整地陈述分析，就主要问题的解决情况予以说明，A项错误。发行保荐书应由保荐机构法定代表人、保荐业务负责人、 内核负责人、保荐代表人和项目协办人签字，B项错误。申请文件的原始纸质文件所有需要签名处，应载明签名字样的印刷体，并由签名人亲笔签名，不得以名章、签名章等代替，D项错误。

9、甲某拟任某上市公司独立董事，以下构成其任职障碍的是（）。【选择题】

A.由控股股东提名

B.其妻子的弟弟在上市公司某子公司担任职务

C.一年前为上市公司提供咨询服务

D.持有上市公司100股股票

正确答案:B

答案解析:根据《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》第三条，独立董事必须具有独立性，下列人员不得担任独立董事： ①在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系（直系亲属是指配偶、父母、子女等；主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等），②直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属，③在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属，④最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员，⑤为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，⑥公司章程规定的其他人员，⑦中国证监会认定的其他人员。C项，甲某虽然一年前曾提供咨询服务，但现在并未提供，因而不影响其担任独立董事。

10、在上交所发行股票的上网发行资金申购流程中，发行人和主承销商应在（   ）日前提供确定的发行价格。 【选择题】

A.T+1

B.T+2

C.T+3

D.T+4

正确答案:B

答案解析:在上网发行资金申购流程中，申购日后的第2天（T+2日），中国结算上海分公司配合上证所指定的具备资格的会计师事务所对申购资金进行验资，并由会计师事务所出具验资报告，以实际到位资金作为有效申购。发行人和主承销商应在T+2日前（含T+2日）提供确定的发行价格。