2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于资产可收回金额的计量，下列说法中正确的有（）。【多选题】

A.可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定

B.资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额

C.资产的公允价值减去处置费用后的净额如果无法可靠估计的，应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额

D.没有确凿证据或者理由表明，资产预计未来现金流量现值显著高于其公允价值减去处置费用后的净额的，可以将资产的公允价值减去处置费用后的净额视为资产的可收回金额

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：公允价值减去处置费用后净额与预计未来现金流量现值孰高；（选项A正确）估计资产的可收回金额，通常需要同时估计该资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值。但是，在下列情况下，可以有例外或者作特殊考虑：（1）资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额；（选项B正确）（2）没有确凿证据或者理由表明，资产预计未来现金流量现值显著高于其公允价值减去处置费用后的净额的，可以将资产的公允价值减去处置费用后的净额视为资产的可收回金额；（选项D正确）（3）资产的公允价值减去处置费用后的净额如果无法可靠估计的，应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。（选项C正确）

2、投资人甲于2017年12月通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5%。2018年7月1日，他通过证券交易所交易持有该公司股份的比例增加到10%，并在7月2日公告了简式权益变动报告书。则甲在（）前不可再行增持该公司股票。【单选题】

A.7月2日

B.7月3日

C.7月5日

D.7月6日

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《上市公司收购管理办法》第十三条规定，通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提交书面报告，通知该上市公司，并予公告；在上述期限内，不得再行买卖该上市公司的股票。前述投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%后，通过证券交易所的证券交易，其拥有权益的股份占该上市公司已发行股份的比例每增加或者减少5%，应当依照前款规定进行报告和公告。在报告期限内和作出报告、公告后2 日内，不得再行买卖该上市公司的股票。

3、联合杠杆可以反映（）。【单选题】

A.营业收入变化对边际贡献的影响程度

B.营业收入变化对息税前利润的影响程度

C.营业收入变化对每股收益的影响程度

D.息税前利润变化对每股收益的影响程度

E.息税前利润变化对边际贡献的影响程度

正确答案:C

答案解析:选项C正确：经营杠杆考察营业收入变化对息税前利润的影响程度，而财务杠杆则是考察息税前利润变化对每股收益的影响程度。如果直接考察营业收入的变化对每股收益的影响程度，即是考察了两种杠杆的共同作用，通常把这两种杠杆的连锁作用称为总杠杆作用，即联合杆杆。

4、在我国，财务顾问的监管主体包括（）。I.国务院II.中国证监会III.证券交易所IV.中国证券业协会V.国家发改委【组合型选择题】

A.I、V

B.II、V

C.II、IV

D.I、IV

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:《财务顾问管理办法》第五条规定，中国证监会依照法律、行政法规和本办法的规定，对财务顾问实行资格许可管理，对财务顾问及其负责并购重组项目的签名人员的执业情况进行监督管理。中国证券业协会依法对财务顾问及其财务顾问主办人进行自律管理。

5、下列可以确认为无形资产的有（）。【多选题】

A.有偿取得的经营特许权

B.企业自创的商誉

C.国家无偿划拨给企业的土地使用权

D.有偿取得的高速公路15年的收费权

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，商誉的存在无法与企业自身分离，不具有可辨认性，不应确认为无形资产。

6、完全竞争型市场结构得以形成的根本因素在于（       ）。 【选择题】

A.生产者众多，生产资料可以完全波动

B.生产者或消费者可以自由进入或退出市场

C.企业的盈利完全由市场对产品的需求来决定

D.企业的产品无差异，所有企业都无法控制产品的市场价格

E.市场竞争不受任何阻碍和干扰

正确答案:D

答案解析:完全竞争型市场是指竞争不受任何阻碍和干扰的市场结构。完全竞争是一个理论上的假设，该市场结构得以形成的根本因素在于企业产品的无差异，所有的企业都无法控制产品的市场价格。

7、下列不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的因素有（）。【多选题】

A.换入资产的公允价值

B.换出资产的公允价值

C.换出资产的账面原值

D.换出资产已计提的减值准备

正确答案:C、D

答案解析:非货币性资产交换不具有商业实质， 应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，与换入资产的公允价值和换出资产的公允价值均无关，AB两项错误；换出资产的账面价值=换出资产账面余额-换出资产已计提的减值准备。

8、根据《公司债券受托管理人执业行为准则》，下列关于公开发行公司债券的受托管理人的说法，正确的是（）。【单选题】

A.为未次发行提供担保的机构可以担任本次债券发行的受托管理人

B.受托管理人应当在每年4月30日前向市场公告上一年度的受托管理事务报告

C.受托管理人应当妥善保管其履行受托管理事务的所有文件档案及电子资料，保管时间不得少于债券到期之日或本息全部清偿后10年

D.发行人不能偿还债务时，受托管理人可以接受全部或部分债券持有人的委托，以自己的名义代表债券持有人提起民事诉讼、参与重组或者破产的法律程序

正确答案:D

答案解析:A项，为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。B项，受托管理人应当建立对发行人的定期跟踪机制，监督发行人对公司债券募集说明书所约定义务的执行情况，并在每年6月30日前向市场公告上一年度的受托管理事务报告。C项，受托管理人应当妥善保管其履行受托管理事务的所有文件档案及电子资料，保管时间不得少于债券到期之曰或本息全部清偿后5年。

9、某公司12个月前首次公开发行股票并在上海证券交易所上市，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》及上海证券交易所相关业务规则，该公司应当及时通知或者咨询保荐机构， 并将相关文件送交保荐机构的情形有（）。【多选题】

A.该公司召开季度总经理办公会

B.该公司监事王某被上海证券交易所出具监管关注函

C.该公司拟与持有该公司5%股份的私募基金管理机构共同设立并购基金

D.该公司拟新聘请一名独立董事

正确答案:B、C、D

答案解析:发行人有下列情形之一的，应当及时通 知或者咨询保荐机构，并将相关文件送交保荐机构： 变更募集资金及投资项目等承诺事项；发生关联交易、为他人提供担保等事项；涉及重大诉讼、资产发生重大损失；公司财务状况及生产经营的外部条件发生重大变化；重大投资行为和重大购置资产的决定；股东及董事、监事、高级管理人员的变动；召开董事会、监事会、股东大会；履行信息披露义务或者向中国证监会、证券交易所报告有关事项；发生违法违规行为或者其他重大事项；中国证监会、证券交易所规定或者保荐协议约定的其他事项。

10、下列关于创业板招股说明书相关披露内容的说法中，错误的是（）。【单选题】

A.发行人应披露董事、监事、高级管理人员及其他核心人员报告期内薪酬总额占各期发行人利润总额的比重

B. 发行人披露的财务会计信息或业绩预告信息应满足及时性要求

C.发行人应披露最近3年内董事、监事、高级管理人员的变动情况和原因

D.风险因素中不得包含风险对策、发行人竞争优势及类似表述，一项风险因素不得描述多个风险

E.发行人应披露最近1年发行人新增股东的持股数量及变化情况、取得股份的时间、价格和定价依据

正确答案:C

答案解析:《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则笫28号——创业板公司招股说明书》规定，发行人董事、监事、高级管理人员在近2年内曾发生变动的，应披露变动情况、原因以及对公司的影响。