2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、上市公司公开发行证券的，应在募集说明书中披露最近3年审计意见的类型，被出具（），则还应披露审计报告正文以及董事会对相关事项的详细解释。【选择题】

A.标准无保留意见

B.否定意见

C.无法表示意见

D.带强调事项段的无保留意见

E.拒绝发表意见

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号——上市公司公开发行证券募集说明书》第三十八条规定，发行人应披露最近3年审计意见的类型；被出具带强调事项段的无保留意见的，还应披露审计报告正文以及董事会对相关事项的详细解释，并说明相关事项是否对公司有重大影响或影响是否已经消除，会计师事务所及注册会计师关于相关事项对发行人是否有重大影响或影响是否已经消除所发表的意见。

2、下列可以在所得税前扣除的有（）。Ⅰ.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利Ⅱ.企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除Ⅲ.对企业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除Ⅳ.对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除Ⅴ.对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:E

答案解析:选项E正确：1.可以扣除的项目企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。具体如下：（1）成本是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费，即企业销售商品（产品、材料、下脚料、废料、废旧物资等）、提供劳务、转让固定资产、无形资产（包括技术转让）的成本。（2）费用是指企业每一个纳税年度为生产、经营商品和提供劳务等所发生的销售（经营）费用、管理费用和财务费用。已经计入成本的有关费用除外。（3）税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。即企业按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加等产品销售税金及附加。这些已纳税金准予税前扣除。（4）损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。（5）其他支出是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。均属于亏损，可以予以扣除。

3、下列选项中在处置相关资产时应转入当期损益的有（）。Ⅰ.可供出售金融资产公允价值变动形成的其他综合收益Ⅱ.长期股权投资采用权益法核算时形成的其他综合收益Ⅲ.同一控制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积Ⅳ.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时形成的其他综合收益【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：同一控制下控股合并确认长期股权投资时形成的资本公积和接受投资者投资时形成的资本公积中均属于资本溢价或股本溢价，处置时不能转入当期损益。（选项Ⅲ错误）

4、地方政府一般债券的期限有哪几种（ ）。【选择题】

A.1、3、5、7

B.3、5、7、9

C.1、3、5、7、10

D.1、3、5、7、9

E.1、3、5、9、10

正确答案:C

答案解析:选项C正确：根据《地方政府一般债券发行管理暂行办法》（财库〔2015〕64号）第四条： 一般债券期限为1年、3年、5年、7年和10年，由各地根据资金需求和债券市场状况等因素合理确定，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30%。

5、发行公司债券，发行人应当依照《公司法》或者公司章程相关规定对以下哪些事项作出决议？（ ） Ⅰ.发行债券的数量 Ⅱ.发行定价 Ⅲ.债券期限 Ⅳ.募集资金的用途 Ⅴ.决议的有效期【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:《公司债券发行与交易管理办法》第十一条规定，发行公司债券，发行人应当依照《公司法》或者公司章程相关规定对以下事项作出决议：（一）发行债券的数量； （二）发行方式；（三）债券期限；（四）募集资金的用途；（五）决议的有效期；（六）其他按照法律法规及公司章程规定需要明确的事项。发行公司债券，如果对增信机制、偿债保障措施作出安排的，也应当在决议事项中载明。

6、以下应当召开债券持有人会议的情形的有（）。  Ⅰ.公司减资、合并、分立、解散或者申请破产Ⅱ.拟变更债券受托管理人Ⅲ.保证人或者担保物发生重大变化Ⅳ.公司不能按期支付本息Ⅴ.拟变更债券募集说明书的约定【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《公司债券发行与交易管理办法》第五十五条 存在下列情形的，债券受托管理人应当召集债券持有人会议：（1）拟变更债券募集说明书的约定；（Ⅴ正确）（2）拟修改债券持有人会议规则；（3）拟变更债券受托管理人或受托管理协议的主要内容；（Ⅱ正确）（4）发行人不能按期支付本息；（Ⅳ正确）（5）发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产；（Ⅰ正确）（6）保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化；（Ⅲ正确）（7）发行人、单独或合计持有本期债券总额百分之十以上的债券持有人书面提议召开；（8）发行人管理层不能正常履行职责，导致发行人债务清偿能力面临严重不确定性，需要依法采取行动的；（9）发行人提出债务重组方案的；（10）发生其他对债券持有人权益有重大影响的事项。

7、《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》要求发行人在招股说明书显要位置作出的提示不包括 （）。【选择题】

A.本次股票发行后拟在创业板市场上市，该市场具有较高的投资风险

B.创业板公司具有业绩不稳定、经营风险高、退市风险大等特点，投资者面临较大的市场风险

C.财务顾问及保荐人应充分估计发行公司所在行业内的风险情形

D.投资者应充分了解创业板市场的投资风险及本公司所披露的风险因素，审慎作出投资决定

正确答案:C

答案解析:根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》第三十四条，发行人应当在招股说明书显要位置作如下提示：“本次股票发行后拟在创业板市场上市，该市场具有较高的投资风险。创业板公司具有业绩不稳定、经营风险高、退市风险大等特点，投资者面临较大的市场风险。投资者应充分了解创业板市场的投资风险及本公司所披露的风险因素，审慎作出投资决定。“

8、2007年1月1日，甲公司与乙公司签订一项购货合同，甲公司从乙公司购入一台需要安装的特大型设备。合同约定，甲公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计1000万元（不考虑增值税），在2007年至2011年的5年内每半年支付100万元，每年的付款日期分别为当年6月30日和12月31日。2007年1月1日，设备如期运抵甲公司并开始安装，假定半年的折现率为5%，已知（P/A，10%，10）=6.1446，则2007年1月1日甲公司的会计处理以下说法正确的是（）。Ⅰ.应确认固定资产入账价值1000万元Ⅱ.应确认在建工程入账价值1000万元Ⅲ.应确认长期应付款1000万元Ⅳ.应确认固定资产入账价值614.46万元Ⅴ.应确认在建工程入账价值614.46万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：购买价款的现值为100×（P/A，5%，10）=100×6.1446=614.46万元。2007年1月1日甲公司会计处理如下：借：在建工程          614.46未确认融资费用      385.54贷：长期应付款         1000

9、中小企业板上市公司召开股东大会审议下列事项中，应当提供网络投票方式的有（）。Ⅰ.申请非公开发行股票Ⅱ.申请发行公司债券Ⅲ.对外担保金额为公司最近一期经审计总资产的50%Ⅳ.公司拟购买的资产总价较所购买资产经审计的账面净值溢价25%【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：考点股东大会网络投票。关于网络投票的最新规定如下：（1）深圳证券交易所上市公司股东大会网络投票实施细则（2014年9月修订）（深证上[2014]318号）第四条规定“上市公司召开股东大会，除现场会议投票外，应当向股东提供股东大会网络投票服务”。“应当”就是“必须”。（2）上海证券交易所上市公司股东大会网络投票实施细则（2015年修订）第四条上市公司召开股东大会，应当按照相关规定向股东提供网络投票方式，履行股东大会相关的通知和公告义务，做好股东大会网络投票的相关组织和准备工作。因此，不管是深交所还是上交所上市公司，只要召开股东大会，不管审议什么事项，都应当进行网络投票。选项Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ均可进行网络投票。

10、证券投资咨询机构以外的其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括（）。Ⅰ.有3年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近3年每年财务顾问业务收入不低于100万元Ⅱ.实缴注册资本和净资产不低于人民币600万元Ⅲ.有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度Ⅳ.公司财务会计信息真实、准确、完整Ⅴ.控股股东、实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第八条，Ⅱ项应为，实缴注册资本和净资产不低于人民币500万元。