2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、发行人出现的下列情形中，中国证监会可以暂停保荐机构资格12个月到36个月的有（）。【多选题】

A.证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符

B.证券发行募集文件等申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

C.持续督导期间信息披露文件存在虚假记栽、误导性陈述或者重大遗漏

D.公开发行证券并在主板上市当年营业利润比上年下滑50%以上

正确答案:B、C

答案解析:《证券发行上市保荐业务管理办法》规 定，发行人出现下列情形之一的，中国证监会可以暂停保荐机构的保荐业务资格12个月到36个月，责令保荐机构更换相关负责人，对保荐代表人采取认定为不适当人选的监管措施；情节严重的， 撤销保荐业务资格，对相关责任人采取证券市场禁入的措施:（1）证券发行募集文件等申请文件存在虚假记我、误导性陈述或者重大遗漏。（2）持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

2、下列关于公司收购方式的陈述，不正确的有（）。【多选题】

A.横向收购的双方往往是原材料供应者或产成品购买者

B.生产过程或经营环节紧密相关的公司之间的收购行为，是横向收购

C.生产和经营彼此没有关联的产品或服务的公司之间的收购行为，是混合收购

D.同属于一个产业或行业，生产或销售同类产品的企业之间发生的收购行为，是纵向收购

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD陈述不正确：按购并双方的行业关联性划分，公司收购方式可分为横向收购、纵向收购、混合收购。其中，横向收购是指同属于一个产业或行业，生产或销售同类产品的企业之间发生的收购行为（A、B不正确）。纵向收购是指生产过程或经营环节紧密相关的公司之间的收购行为。实质上，纵向收购是处于生产同一产品、不同生产阶段的公司间的收购，收购双方往往是原材料供应者或产成品购买者（D不正确）。混合收购是公司的收购方式之一，又称为复合收购，是指生产和经营彼此没有关联的产品或服务的公司之间发生的收购行为（C正确），发起混合收购的收购人以现金、股票和债券等作为对价取得目标公司的股权从而实现对目标公司的控制。

3、下列各项中，某一项金融资产划分为持有至到期投资必须具有的特征有（）。【多选题】

A.该金融资产到期日固定

B.该金融资产回收金额固定或可确定

C.企业有能力将该金融资产持有至到期

D.企业有明确意图将该金融资产持有至到期

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：将金融资产划分为持有至到期投资时应注意以下特征：（1）到期日固定、回收金额固定或可确定：（AB正确）权益工具投资不能划分为持有至到期投资；在符合其他条件情况下，不能仅由于某债务工具投资是浮动利率投资而不将其划分为持有至到期投资。（2）有明确意图持有至到期；（D正确）（3）有能力持有至到期。（C正确）“有能力持有至到期”是指企业有足够的财务资源，并不受外部因素影响将投资持有至到期。

4、A公司2010年7月1日发行面值为1000元、票面利率为8%、期限为5年的债券，债券每年7月1日付息，5年后还本。该债券发行后的市场利率是5%，则该债券的实际价值是（      ）元。【选择题】

A.1129.88

B.1200.85

C.1263.78

D.1450.60

正确答案:A

答案解析:该债券的实际价值为：

5、关于贷款和应收款项，下列说法中正确的是（）【选择题】

A.贷款和应收款项在活跃市场中没有报价

B.贷款和应收款项在活跃市场中有报价

C.企业所持证券投资基金应当划分为贷款和应收款项

D.企业准备在近期出售的非衍生金融资产属于贷款和应收款项

正确答案:A

答案解析:贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。企业不应当将下列非衍生金融资产划分为贷款和应收款项：①准备立即出售或在近期出售的非衍生金融资产，②初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产，③初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产，④因债务人信用恶化以外的原因，使持有方可能难以收回几乎所有初始投资的非衍生金融资产，如 企业所持有的证券投资基金或类似的基金等。

6、销售商品收入同时满足相关条件的，才能予以确认。这些条件具体包括（）。I.企业己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方II.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制III.收入的金额能够可靠地计量IV.相关的经济利益很可能流入企业 V.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

正确答案:D

答案解析:销售商品收入只有同时满足以下条件时，才能加以确认：(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制如果商品售出后，企业仍对商品可以实施有效控制(例如具有融资性质的售后回购)，则说明销售不能成立，企业不应确认销售商品收入。(3)收入的金额能够可靠地计量(4)相关的经济利益很可能流入企业(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量根据收入和费用配比原则，与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认。成本不能可靠计量，相关的收入也不能确认，如已收到价款，收到的价款应确认为一项负债。

7、关于企业内部研究开发项目的支出，下列说法中错误的是（）【选择题】

A.企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出

B.企业内部研究开发项目开发阶段的支出，均应确认为无形资产

C.企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益

D.企业内部研究开发项目开发阶段的支出，可能确认为无形资产，也可能确认为费用

正确答案:B

答案解析:企业内部研究开发项目开发阶段，判断可以将有关支出资本化计入无形资产成本的条件包括：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性，②有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产，③具有完成该无形资产并使用或出售的意图，④无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性，⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

8、假设某3年期面值为100元、票面利率为6%的政府债券的收益率在持有期3年内没有变化，均为8%，则在这3年中债券价格的变化情况正确的有（）。【多选题】

A.债券现行价格为94.85元

B.1年后债券价格为96.43元

C.在3年内债券价格折扣随着到期日的临近而变动幅度越来越大

D.随着到期日的临近，价格日益接近面值

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确：一年付息一次的附息债券价格的计算公式，则债券的现行价格：P0=6/(1+8%)+6/(1+8%)^2+106/(1+8%)^3≈94.85(元)；一年后的债券价格为：P1=6/(1+8%)+106/(1+8%)^2≈96.43(元)。（A、B、D正确）

9、深圳证券交易所上市公司在公司股票暂停上市期间，公司应当至少在每月前（   ）个交易日内披露公司为恢复上市所采取的措施及有关工作进展情况。  【选择题】

A.5

B.8

C.10

D.15

正确答案:A

答案解析:参见《深圳证券交易所股票上市规则（2014年修订）》14.1.13规定，公司在其股票暂停上市期间，应当继续履行上市公司的有关义务，并至少在每月前五个交易日内披露一次为恢复上市所采取的措施及有关工作进展情况。公司没有采取重大措施或者恢复上市计划没有相应进展的，也应当披露并说明具体原因。

10、下列哪些债券发行需要评级（）。【多选题】

A.定向发行证券公司债

B.公开发行证券公司债

C.可转债

D.短期融资券

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A正确：《公司债券发行与交易管理办法》第19条，公开发行公司债券，应当聘请具有证券期货业务资格的资信评级机构进行评级；第28条，非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露；（选项A错误、选项B正确）《上市公司证券发行管理办法》第17条，公开发行可转换公司债券，应当委托具有资格的资信评级机构进行信用评级和跟踪评级；（选项C正确）《银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理办法》第9条，企业发行债务融资工具应由在中国境内注册且具备债券评级资质的评级机构进行信用评级；《银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引》第8条，企业发行短期融资券应披露企业主体信用评级和当期融资券的债项评级。（选项D正确）