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2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题,分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、上市公司股东发行可交换公司债券,应符合的规定有( )。I.公司最近一期末的净资产额不少于人民币2亿元II.本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的60%III.经资信评级机构评级,债券信用级别良好IV.公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息V.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%【组合型选择题】
A.I、II、III
B.III、IV、V
C.II、III、IV
D.I、II、V
正确答案:B
答案解析:I,公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元;II,不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的70%。
2、以下关于审计证据的说法正确的有()。Ⅰ.注册会计师需要获取的审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响,评估的重大错报风险越高,需要的审计证据可能越多Ⅱ.注册会计师需要获取的审计证据的数量受受审计证据质量的影响,审计证据质量越高,需要的审计证据可能越少Ⅲ.需获取的审计证据数量与审计证据质量成反比,注册会计师可以靠获取更多的审计证据来补其质量上的缺陷Ⅳ.从被审计企业内部获取的审计证据比从外部来源获取的审计证据更可靠Ⅴ.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠【组合型选择题】
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅴ
正确答案:D
答案解析:选项D正确:审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量,主要与注册会计师确定的样本量有关。注册会计师需要获取的审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响,评估的重大错报风险越高,需要的审计证据可能越多(Ⅰ正确)、并受审计证据质量的影响(审计证据质量越高,需要的审计证据可能越少)(Ⅱ正确)。然而,注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。审计证据的适当性,是对审计证据质量的衡量,即审计证据在支持审计意见所依据的结论方面具有的相关性和可靠性。注册会计师在判断审计证据的可靠性时,通常会考虑下列原则:(1)从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠;(2)内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠;(Ⅴ正确)(3)直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠;(4)以文件、记录形式(无论是纸质、电子或其他介质)存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠;(5)从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。
3、股票投资价值研究报告中的基本内容不包括( )。 【选择题】
A.公司现状与发展前景分析
B.行业分析
C.主承销商研发实力分析
D.二级市场分析
E.发行人与同行业可比上市公司的投资价值比较
正确答案:C
答案解析:投资价值研究报告应当至少包括下列内容:①发行人的行业分类、行业政策,发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位;②发行人经营状况和发展前景分析;③发行人盈利能力和财务状况分析;④发行人募集资金投资项目分析;⑤发行人与同行业可比上市公司的投资价值比较;⑥ 宏观经济走势、股票市场走势以及其他对发行人投资价值有重要影响的因素。
4、对于上市公司的独立董事,下列说法正确的有()。Ⅰ.独立董事的任职资格和独立性由中国证监会进行审核Ⅱ.独立董事连任时间不得超过6年Ⅲ.上市公司拟与关联人达成的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的关联交易,应由独立董事认可后,提交董事会讨论Ⅳ.独立董事应当对实际控制人所有借款事项发表独立意见【组合型选择题】
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案:A
答案解析:选项A正确:《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》第四条第三款:中国证监会在15个工作日内对独立董事的任职资格和独立性进行审核。对中国证监会持有异议的被提名人,可作为公司董事候选人,但不作为独立董事候选人;(选项Ⅰ正确)《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》第四条第四款:独立董事每届任期与该上市公司其他董事任期相同,任期届满,连选可以连任,但是连任时间不得超过六年;(选项Ⅱ正确)独立董事应当对上市公司的以下重大事项向董事会或股东大会发表独立意见:(1)提名、任免董事;(2)聘任或解聘高级管理人员;(3)公司董事、高级管理人员的薪酬;(4)上市公司的股东、实际控制人及其关联企业对上市公司现有或新发生的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的借款或其他资金往来,以及公司是否采取有效措施回收欠款;(选项Ⅲ正确)(5)独立董事认为可能损害中小股东权益的事项;(6)公司章程规定的其他事项。
5、下列关于首次公开发行股票配售对象的说法错误的是( )。【选择题】
A.公募社保类的配售比例应当不低于其他投资者的配售比例
B.同类配售对象获得配售的比例应当相同
C.主承销商和发行人对承诺6个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的,公募社保类、年金保险类投资者的配售比例应当不低于其他承诺相同限售期的投资者
D.年金保险类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配售比例
正确答案:C
答案解析:根据《首次公开发行股票配售细则》第十七条的规定,同类配售对象获得配售的比例应当相同。公募社保类、年金保险类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配售比例。主承销商和发行人对承诺12个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的,公募社保类、年金保险类投资者的配售比例应当不低于其他承诺相同限售期的投资者。
6、甲公司为增值税一般纳税人,甲公司和乙公司共同设立一项安排丙,假定该安排划分为共同经营,甲公司和乙公司对于安排丙的资产、负债及损益分别享有50%的份额。2014年12月,甲公司支付采购价款(不含增值税)180万元,购入安排丙的一批产品,甲公司将该批产品作为存货入账,尚未对外出售。该批产品在安排丙中的账面价值为150万元。甲公司2014年12月31日应确认存货()万元。【选择题】
A.165
B.200
C.15
D.30
E.155
正确答案:A
答案解析:选项A正确:本题考查了共同经营的会计处理:安排丙因上述交易确认了收益30万元。甲公司对该收益按份额应享有15万元(30×50%)。但由于在资产负债表日,该项存货仍未出售给第三方,因此该未实现内部损益15万元应当被抵消,相应减少存货的账面价值。但乙公司对该收益应享有15万元,应当予以确认,乙公司享有的15万元收益反映在甲公司存货的期末账面价值中,甲公司应确认的存货=180-15=165(万元)《企业会计准则第40号——合营安排》第16条,共同经营参与方的会计处理:在共同经营将相关资产出售给第三方或相关资产消耗之前(即未实现内部利润仍包括在共同经营持有的资产账面价值中时),应当仅确认归属于共同经营其他参与方的利得或损失。
7、下列各项中,属于资本公积核算内容的有( )。Ⅰ.发行分离交易可转换公司债券权益成分的公允价值Ⅱ.直接计入所有者权益的利得Ⅲ.控股股东的现金捐赠或者抵偿债务Ⅳ.企业收到投资者投入资本超过应出资比例的部分【组合型选择题】
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案:B
答案解析:选项Ⅰ是通过“其他权益工具”核算;选项Ⅱ、Ⅲ通过“资本公积——其他资本公积”核算;选项Ⅳ通过“资本公积——资本溢价(或股本溢价)”核算。
8、根据《证券法》的规定,公司公开发行新股,应当符合下列条件()。Ⅰ.具备健全且运行良好的组织机构Ⅱ.具有持续盈利能力Ⅲ.最近三年财务会计报告被出具无保留意见审计报告Ⅳ.经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件Ⅴ.最近三年连续盈利,财务状况良好【组合型选择题】
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案:A
答案解析:选项A正确:根据最新《证券法》(2019年修订)第12条,公司首次公开发行新股,应当符合下列条件: (1)具备健全且运行良好的组织机构; (2)具有持续经营能力; (3)最近三年财务会计报告被出具无保留意见审计报告; (4)发行人及其控股股东、实际控制人最近三年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪; (5)经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。
9、上市公司拟与其关联人达成的关联交易总额高于3000万元且占上市公司最近经审计净资产值()以上的,上市公司董事会须在决议后3个工作日内向社会公告。【选择题】
A.2%
B.3%
C.4%
D.5%
E.6%
正确答案:D
答案解析:选项D正确:《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》(2012年修订)第三十一条规定,公司应当披露报告期内发生的累计关联交易总额高于3000万元且占公司最近一期经审计净资产值5%以上的重大关联交易事项。如已在临时报告披露且后续实施无进展或变化的,仅需披露该事项概述,并提供临时报告披露网站的相关查询索引。
10、下列关于发行人实际控制人的说法符合法律规定的是( )。I.实际控制人可以为公司II.实际控制人可以为个人 III.发行人可以没有实际控制人 IV.实际控制人可以不是公司的股东【组合型选择题】
A.I
B.I、II
C.I、II、III
D.I、II、III、IV
正确答案:D
答案解析:根据《公司法》第二百一十六条,实际控制人是指虽不是公司的股东,但通过投资关系、协议或者其他安排,能够实际支配公司行为的人。IV项,实际控制人可以不是公司的股东,也存在实际控制人是公司股东的情况。
通过保荐代表人考试就能成为保荐代表人吗?:通过保荐代表人考试就能成为保荐代表人吗?通过考试只是成功了一小步,成为保荐代表人,还要符合一定的相关工作年限+签过项目协办人两个关键条件。
什么是保荐代表人考试?:什么是保荐代表人考试?保荐代表人胜任能力考试是中国证券业协会受中国证监会的委托组织的,主要由从事证券发行承销和收购兼并等投资银行业务的人员参加的考试。
保荐代表人考试题型是什么?:保荐代表人考试题型是什么?考试时间为180分钟,题型为选择题,包括40个单选题、80个组合单选题。其中单选题0.5分个,组合单选题1分个,总分100分,60分以上为通过考试。
2020-05-15
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