2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司和乙公司均为一般纳税企业，增值税率17%；甲公司销售给乙公司一批库存商品，应收账款为含税价款585万元，款项尚未收到。到期时乙公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意乙公司用存货抵偿该项债务，该产品公允价值400万元（不含增值税），增值税68万元，成本300万元，假设甲公司为该应收账款计提了100万元的坏帐准备。则甲公司因该笔债务重组应计入损益的项目和金额为（）。【选择题】

A.营业外支出17万元

B.资产减值损失17万元

C.营业外支出 85万元

D.资产减值损失85万元

正确答案:A

答案解析:选项A正确：甲公司计算债务重组损失：应收账款账面余额585万元，减去受让资产的公允价值400万元和增值税进项税额68万元，差额为117万元，再减去已计提坏账准备100万元，甲公司应确认债务重组损失17万元。

2、甲公司外币业务采用业务发生时的汇率进行折算，按月计算汇兑损益。8月20日对外销售产品发生应收账款600万欧元，当日的市场汇率为1欧元=10.30人民币元。8月31日的市场汇率为1欧元=10.38人民币元；9月1日的市场汇率为1欧元=10.32人民币元；9月30日的市场汇率为1欧元=10.45人民币元。10月10日收到该应收账款，当日市场汇率为1欧元=10.34人民币元。该应收账款9月份应当确认的汇兑收益为（）万元。【选择题】

A.-10

B.15

C.25

D.42

E.45

正确答案:D

答案解析:选项D正确：因计算的是9月份的汇兑差额，此题只需比较本月末和上月末汇率产生的差额即可。该应收账款9月份应当确认的汇兑收益=600×(10.45-10.38)=42（万元）。

3、关于无形资产的后续计量，下列说法中正确的是（）。【选择题】

A.使用寿命不确定的无形资产应该按系统合理的方法摊销

B.使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应采用直线法在10年内摊销

C.企业无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式

D.无形资产的摊销方法只有直线法

E.无法可靠确定其预期实现方式的，应当采用产量法摊销

正确答案:C

答案解析:选项C正确：使用寿命不确定的无形资产不需要摊销，但应当在每个会计期间进行减值测试；使用寿命有限的无形资产，应在其预计的使用寿命内采用系统合理的方法对应摊销金额进行摊销；无形资产的摊销方法包括直线法、产量法等。企业选择的无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式，并一致地运用于不同会计期间。无法可靠确定其预期实现方式的，应当采用直线法摊销。

4、公开招标方式中，全场有效投标总额（）当期国债招标额时，所有有效投标全额募入。 【选择题】

A.大于

B.小于或等于

C.大于或等于

D.等于

正确答案:B

答案解析:公开招标方式中，全场有效投标总额小于或等于当期国债招标额时，所有有效投标全额募入，全场有效投标总额大于当期国债招标额时，按照低利率（利差）或高价格优先的原则对有效投标逐笔募入，直到募满招标额为止。

5、上市公司应当在董事会审议通过股权激励计划草案后的（）个交易日内，公告董事会决议、股权激励计划草案摘要、独立董事意见。【选择题】

A.1

B.2

C.5

D.10

E.15

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《上市公司股权激励管理办法》第三十条规定，上市公司应当在董事会审议通过股权激励计划草案后的2个交易日内，公告董事会决议、股权激励计划草案摘要、独立董事意见。

6、以下关于上市公司发行证券的说法正确的有（）。Ⅰ.上市公司2011年4月申请公开发行证券，2008年度财务报表被注册会计师出具保留意见Ⅱ.上市公司2011年4月申请公开发行证券，2008年度财务报表被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告，所涉及的事项在发行前重大不利影响已经消除，不构成障碍Ⅲ.上市公司2011年4月申请非公开发行证券，2010年度财务报表被注册会计师出具否定意见审计报告，所涉及的事项在发行前重大不利影响已经消除，不构成障碍Ⅳ.上市公司2011年4月申请非公开发行证券，2010年度财务报表被注册会计师出具无法表示意见审计报告，本次发行涉及重大重组，不构成障碍 【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《上市公司证券发行管理办法》第八条第二款：上市公司的财务状况良好，符合下列规定： “最近三年及一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除；《上市公司证券发行管理办法》第三十九条：上市公司存在下列情形之一的，不得非公开发行股票第六项：“最近一年及一期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外”。 （Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正确）  

7、某上市公司通过非公开的方式发行股票，则其董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析部分，应当根据情况说明（）。Ⅰ.本次股票发行对公司经营管理、财务状况等的影响Ⅱ.本次股票发行相关的风险说明Ⅲ.本次股票发行后，公司财务状况、盈利能力及现金流量的变动情况Ⅳ.公司与控股股东及其关联人之间的业务关系、管理关系、关联交易及同业竞争等变化情况Ⅴ.本次股票发行后，公司业务及资产是否存在整合计划，公司章程等是否进行调整【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第25号——上市公司非公开发行股票预案和发行情况报告书》第十七条规定：董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析部分，应当根据情况说明以下内容：（1）本次发行后上市公司业务及资产是否存在整合计划，公司章程等是否进行调整；预计股东结构、高管人员结构、业务结构的变动情况；（Ⅴ正确）（2）本次发行后上市公司财务状况、盈利能力及现金流量的变动情况；（Ⅲ正确）（3）上市公司与控股股东及其关联人之间的业务关系、管理关系、关联交易及同业竞争等变化情况；（Ⅳ正确）（4）本次发行完成后，上市公司是否存在资金、资产被控股股东及其关联人占用的情形，或上市公司为控股股东及其关联人提供担保的情形；（5）上市公司负债结构是否合理，是否存在通过本次发行大量增加负债（包括或有负债）的情况，是否存在负债比例过低、财务成本不合理的情况；（6）本次股票发行相关的风险说明。如市场风险、业务与经营风险、财务风险、管理风险、政策风险和其他风险。（Ⅱ正确）

8、下列各项中能够引起企业所有者权益减少的是（）。【选择题】

A.提取任意盈余公积

B.以资本公积转增资本

C.宣告分配股票股利

D.股东大会宣告分派现金股利

E.提取法定盈余公积

正确答案:D

答案解析:股东大会宣告分派现金股利，借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目，一方面企业的所有者权益减少，另一方面企业的负债增加。ABE都引起所有者权益的内部变化，不影响所有者权益总额的增减变动。C不做账务处理。

9、关于申请证券评估资格的资产评估机构应符合的条件，下列说法正确的有（）。Ⅰ.资产评估机构依法设立并取得资产评估资格3年以上Ⅱ.最近3年评估业务收入合计不少于2000万元，且每年不少于500万元Ⅲ.净资产不少于500万元Ⅳ.按规定购买职业责任保险或者提取职业风险基金Ⅴ.半数以上合伙人或者持有不少于50%股权的股东最近在本机构连续执业3年以上【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：根据《关于从事证券期货相关业务的资产评估机构有关管理问题的通知》，资产评估机构申请证券评估资格应当符合下列条件：（1）资产评估机构依法设立并取得资产评估资格3年以上，发生过吸收合并的，还应当自完成工商变更登记之日起满1年；（Ⅰ正确）（2）质量控制制度和其他内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好；（3）具有不少于30名注册资产评估师，其中最近3年持有注册资产评估师证书且连续执业的不少于20人；（4）净资产不少于200万元；（Ⅲ错误）（5）按规定购买职业责任保险或者提取职业风险基金；（Ⅳ正确）（6）半数以上合伙人或者持有不少于50%股权的股东最近在本机构连续执业3年以上；（Ⅴ正确）（7）最近3年评估业务收入合计不少于2000万元，且每年不少于500万元。（Ⅱ正确）

10、下列关于不得收购上市公司的情形，符合《上市公司收购管理办法》的有（）。I. 收购人最近3年涉嫌有重大违法行为，不得收购上市公司II. 收购人最近3年有严重的证券市场失信行为，不得收购上市公司III. 发出收购要约的收购人在收购要约期限届满，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生之日起3年内不得收购上市公司IV.收购人向中国证监会报送要约收购报告书后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当向中国证监会提出取消收购计划的申请及原因说明，并予公告，自公告之日起12个月内，该收购人不得收购上市公司V. 收购人负有数额较大债务，到期未清偿，不得收购上市公司【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、III、IV

D.II、III、V

正确答案:A

答案解析:I、II、V三项，《上市公司收购管理办法》第六条第二款规定，有下列情形之一的，不得收购上市公司：①收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态；②收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为；③收购人最近3年有严重的证券市场失信行为；④收购人为自然人的，存在《公司法》第一百四十七条规定情形；⑤法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购上市公司的其他情形。III项，《上市公司收购管理办法》第七十八条规定，发出收购要约的收购人在收购要约期限届满，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生之日起3年内不得收购上市公司，中国证监会不受理收购人及其关联方提交的申报文件。IV项，《上市公司收购管理办法》第三十一条第二款规定，收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当公告原因；自公告之日起12个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购。