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2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题,分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、目前,某国债票面额为100元,票面利率为2%,期限2年,到期一次还本付息,如果2年内债券市场的必要收益率为3%,那么()。Ⅰ.按单利计算的该债券目前的理论价格不低于100元Ⅱ.按复利计算的该债券目前的理论价格不低于90元Ⅲ.该债券两年后的理论价格小于目前的理论价格Ⅳ.该债券两年后的理论价格大于目前的理论价格Ⅴ.该债券两年后的理论价格等于目前的理论价格【组合型选择题】
A.Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
正确答案:A
答案解析:选项A正确:该债券目前的理论价格为(1)按单利:P=100*(1+2%*2)/(1+3%*2)≈98.11(元);(2)按复利P=100*(1+2%)^2/(1+3%)^2≈98.07(元),当必要报酬率等于票面利率时,债券价值就等于面值,必要报酬率是求债券价值的折现率,当折现率高于票面利率时,债券价值就低于面值。当必要报酬率等于票面利率时,债券价值就等于面值,必要报酬率是求债券价值的折现率,当折现率高于票面利率时,债券价值就低于面值。
2、承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的,分摊未确认融资费用所采用的分摊率是()。【选择题】
A.银行同期贷款利率
B.租赁合同中规定的利率
C.出租人出租资产的风险利率
D.使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率
E.租赁双方协商的利率
正确答案:D
答案解析:选项D正确:承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的,应重新计算融资费用分摊率,所采用的分摊率是使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率。
3、注册会计师对预测性财务信息出具的审核报告包括的要素有()。Ⅰ.指出所审核的预测性财务信息Ⅱ.提及审核预测性财务信息时依据的准则Ⅲ.说明管理层对预测性财务信息(包括编制该信息所依据的假设)负责Ⅳ.对预测性财务信息的可实现程度做出适当警示Ⅴ.注册会计师的签名及盖章【组合型选择题】
A.Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案:D
答案解析:选项D正确:预测性财务信息审计报告的要素包括:(1)标题;(2)收件人;(3)指出所审核的预测性财务信息;(4)提及审核预测性财务信息时依据的准则;(5)说明管理层对预测性财务信息(包括编制信息所依据的假设)负责;(6)适当时,提及预测性财务信息的使用目的和分发限制,指明预测性财务信息仅限于已经明确的特定主体使用,或者仅限用于在业务约定书中明确的用途;(7)以消极方式说明假设是否为预测性财务信息提供合理基础;(8)对预测性财务信息是否依据假设恰当编制,并按照适用的会计准则和相关会计制度的规定进行列报发表意见;(9)对预测性财务信息的可实现程度做出适当警示;(10)注册会计师的签名及盖章;(11)会计师事务所的名称、地址及盖章;(12)报告日期。
4、以下资产中企业计提的资产减值损失,可以转回的有()。Ⅰ.高速公路收费权Ⅱ.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产Ⅲ.可供出售金融资产(股票投资)(或可供出售权益工具)Ⅳ.可供出售金融资产(债券投资)(或可供出售债务工具)【组合型选择题】
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案:C
答案解析:Ⅰ项.高速公路收费权属于无形资产,适用《资产减值》准则,不能转回;Ⅱ项. 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产无需计提资产减值准备,不存在转回情形;Ⅲ项. 可供出售权益工具通过资本公积转回;Ⅳ项. 可供出售债务工具通过“资产减值损失”转回。
5、某建筑公司承建A工程,工期两年,工程开工时预计A工程的总成本为980万元,第一年年末A工程的预计总成本为1000万元。第一年年末,该建筑公司的“工程施工——A工程”账户的实际发生额为680万元。其中:人工费150万元,材料费380万元,机械使用费100万元,其他直接费和工程间接费50万元。经查明,A工程领用的材料中有一批虽已运到施工现场但尚未使用,尚未使用的材料成本为80万元。第一年的完工进度为()。【选择题】
A.61.22%
B.68%
C.60%
D.69.39%
E.13.23
正确答案:C
答案解析:选项C正确:第一年的完工进度=(680-80)÷1000×100%=60%。
6、下列关于独立财务顾问在上市公司重大资产重组中应出具相关意见的表述,符合相关规定的有()。 I.上市公司重大资产重组的首次董事会决议经表决通过后,拟公告重大资产重组预案的,独立财务顾问应当出具重组预案核查意见 II.上市公司完成相关审计、评估、盈利预测审核后再次召开董事会,拟公告重大资产重组报告书的,独立财务顾问应当出具独立财务顾问报告 III.独立财务顾问应当就中国证监会在反馈意见中提出的问题出具回复意见,回复意见应当由独立财务顾问的法定代表人或者其授权代表人、部门负责 人、内核负责人、独立财务顾问主办人和项目协办人签名,并加盖单位公章IV.上市公司重大资产重组方案获得核准的,独立财务顾问应在重组方案实施完毕后3个工作日内,向中国证监会报送重组业务总结报告 V.独立财务顾问应当结合上市公司重大资产重组当年和实施完毕后的第1个会计年度的年报,自年报披露之日起15日内,出具持续督导意见【组合型选择题】
A.I、II、III
B.II、III、IV
C.III、IV、V
D.I、II、V
正确答案:D
答案解析:III IV项,根据《关于进一步做好上市公司重大资产重组信息披露监管工作的通知》(上市部函【2008】076号): 独立财务顾问应当建立健全内部报告制度,独立财务顾问主办人应当就中国证监会在反馈意见中提出的问题按照内部程序向部门负责人、内核机构负责人等相关负责人报告,并对中国证监会提出的问题进行充分的研究、论证,审慎回复。回复意见应当由独立财务顾问的法定代表人或者其授权代表人、独立财务顾问主办人和项目协办人签名,并加盖单位公章。 上市公司重大资产重组方案获得核准的,独立财务顾问应在重组方案实施完毕后15个工作日内,向中国证监会报送重组业务总结报告。总结报告至少应包括本次重组的交易背景、交易进程、交易方案主要内容、存在的主要问题以及相应解决措施、方案实施效果等。I II V三项参见《上市公司重大资产重组管理办法》和《关于进一步做好上市公司重大资产重组信息披露监管工作的通知》(上市部函【2008】076 号)相关规定。
7、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解,不正确的是()。【选择题】
A.重要性的确定可以离开特定环境
B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
C.重要性概念是针对会计报表使用者决策的信息需求而言的
D.对重要性的评估需要运用职业判断
E.重要性概念中的错报包含漏报
正确答案:A
答案解析:选项A理解不正确:重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或经济决策。(1)重要性概念中的错报包含漏报:若一项业务在报表中的错报或漏报足以改变或影响报表使用者的判断,则该项业务就是重要的,否则就是不重要的。 (2)重要性概念必须从会计报表使用者的角度来考察,因为会计报表是为了满足会计报表使用者的信息需求而编制的 。 (3)重要性包括对数量和性质两个方面的考虑:所谓数量方面是指错报的金额大小,性质方面则指错报的性质。一般来说,金额大的错报比金额小的错报重要。但在某些情况下,有些错报从金额上来看并不重要,但从性质上来看则是重要的,如某些舞弊形成的错报。 (4)重要性的判断离不开特定的环境:不同企业面临不同的环境,因而判断重要性的标准也不相同。 (5)对重要性的评估需要运用职业判断:审计重要性实质上是注册会计师所审计的会计报表中存在的差错对会计报表使用者进行决策判断产生影响的最高界限。
8、魏某是某上市公司的现任董事,该公司拟申请发行新股,则要求魏某及其他董事最近__个月内未受到过中国证监会的行政处罚、最近__个月内未受到过证券交易所的公开谴责。()【选择题】
A.12;12
B.12;36
C.36;12
D.36;36
正确答案:C
答案解析:参见《上市公司证券发行管理办法》第六条规定。公司拟申请发行新股,则要求董事最近36个月内未受到过中国证监会的行政处罚、最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责。
9、甲公司2012年末的净资产为40亿元,近三年平均可供分配的利润为7000万元,拟发行企业债券投资一个投资总额为20亿元的固定资产投资项目,假设票面利率为5%,请问甲公司公开发行企业债券的金额为()。 【选择题】
A.10
B.12
C.14
D.16
E.18
正确答案:C
答案解析:选项C正确:根据累计债券余额不超过企业净资产(不含少数股东权益)的40%,则发行最大金额为40×40%=16亿元。根据最近三年可分配利润(净利润)足以支付企业债券一年的利息,最近三年平均可分配利润为7000万元,利率为5%,则发行最大金额为0.70÷5%=14亿元。《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》企业公开发行企业债券应符合:筹集资金的投向符合国家产业政策和行业发展方向,所需相关手续齐全。用于固定资产投资项目的,应符合固定资产投资项目资本金制度的要求,将债券募集资金占项目总投资比例由不超过60%放宽至70%。用于收购产权(股权)的,比照该比例执行。用于调整债务结构的,不受该比例限制,但企业应提供银行同意以债还贷的证明;用于补充营运资金的,不超过发债总额的20%。20×70%=14亿元。选取最小值为14亿元。
10、债务重组的方式主要包括()。I.债务转为资本II.以资产清偿债务III.修改其他债务条件,如减少债务本金、减少债务利息等,不包括上述I和II两种方式IV以上三种方式的组合V.以原材料换取固定资产 【组合型选择题】
A.I、II、III、IV
B.I、II、III、V
C.I、II、IV、V
D.II、III、IV、V
正确答案:A
答案解析:债务重组的方式主要包括:①以资产清偿债务;②债务转为资本;③修改其他债务条件,如减少债务本金、降低利率、免去应付未付的利息等, 不包括上述①和②两种方式;④以上三种方式的组合等。V项为非货币性资产交换。
通过保荐代表人考试就能成为保荐代表人吗?:通过保荐代表人考试就能成为保荐代表人吗?通过考试只是成功了一小步,成为保荐代表人,还要符合一定的相关工作年限+签过项目协办人两个关键条件。
什么是保荐代表人考试?:什么是保荐代表人考试?保荐代表人胜任能力考试是中国证券业协会受中国证监会的委托组织的,主要由从事证券发行承销和收购兼并等投资银行业务的人员参加的考试。
保荐代表人考试题型是什么?:保荐代表人考试题型是什么?考试时间为180分钟,题型为选择题,包括40个单选题、80个组合单选题。其中单选题0.5分个,组合单选题1分个,总分100分,60分以上为通过考试。
2020-05-15
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