增值税退（免）税的计税依据是什么？：按出口货物、劳务及应税服务的出口发票（外销发票）、其他普通发票确定。按购进出口货物、劳务及应税服务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书确定。出口货物的离岸价-出口货物所含的国内购进免税原材料的金额：购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。

增值税免抵退税的含义是什么？：（1）出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务“（3）适用一般计税方法的零税率应税服务提供者提供零税率应税服务；（1）持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为且同时符合下列条件的生产企业出口的外购货物。⑤外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。

纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除的规定是什么？：纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除的规定是什么？按照有关规定差额缴纳增值税的，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，1.小规模纳税人转让其取得的不动产。不能自行开具增值税发票的，2.纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票，1.纳税人转让其取得的不动产。向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税税款。

“转出多交增值税”是什么？：转出多交增值税反映企业月度终了转出多交的增值税？本项目应根据"应交税金-应交增值税"明细科目"转出多交增值税"专栏的记录填列。转出多交增值税。专栏（贷方）“记录一般纳税人月度终了转出当月多交的增值税额”对于多预缴税款形成的，应交税费—应交增值税。的借方余额“需要作转出处理”下面是针对税务师职业资格考试的知识点举出的例题，【例题·简答题】某企业为增值税一般纳税人，应交增值税，明细账户贷方“

来了解“出口抵减内销产品应纳税额”专栏(借方）和“转出未交增值税”专栏（借方）分别是什么？：办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额”转出未交增值税。记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额”专栏（借方）账务处理“应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）：应交税费—应交增值税（出口退税）：转出未交增值税”专栏（借方）“明细账出现贷方余额时，应交税费—未交增值税。【例题·简答题】某工业企业为增值税一般纳税人“应交税费—应交增值税。

“销项税额抵减”是什么？：一般纳税人按现行规定因扣减销售额而减少的销项税？允许扣除相对应的土地价款，主营业务成本、存货、工程施工：应付账款、应付票据、银行存款：取得合规扣税凭证且纳税义务发生时：主营业务成本、存货、工程施工，【举例】某房地产开发企业为一般纳税人，2019年6月销售营改增后开发的房地产项目：取得含增值税价款3270万元：相对应的土地价款为1090万元：则相关会计分录为，取得销售收入时：

纳税人资产重组增值税留抵税额应该如何处理？：纳税人资产重组增值税留抵税额应该如何处理？其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。试行增值税期末留抵税额退税制度（新增），可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额，（3）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形；3.纳税人当期允许退还的增量留抵税额：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%。

如何分解计算不得抵扣增值税进项税额？：如何分解计算不得抵扣增值税进项税额？不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，兼营增值税应税项目和免税项目，4月应税项目取得不含税销售额1200万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元。购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元。

其他准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？：其他准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。【提示】专用于上述项目的外购固定资产、不动产，不得抵扣进项税额。下面是针对税务师税法Ⅰ考试的知识点举出的例题，【例题·单选题】某企业为增值税一般纳税人，不含税租金共计180万元，本月支付一年租金。

当期可抵减加计抵减额如何运用？：纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额（抵减前的应纳税额）后，下面是针对税务师税法Ⅰ考试的知识点举出的例题，【例题·计算题】某生活服务企业（一般纳税人），（以上销售额均不含增值税）要求：计算2019年6月份应纳增值税（无上期结转的加计抵减额）。（1）该纳税人2018年4月至2019年3月期间生活服务销售额占全部销售额的比重＝2000÷（2000+400）×100%＝83%。

2019新增进项税额的加计扣减政策是什么？：2019新增进项税额的加计扣减政策是什么？允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。【提示】纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。当期计提加计抵减额（A）＝当期可抵扣进项税额×10%。

增值税起征点的幅度规定是什么？：增值税起征点的幅度规定如下：对小微企业的免征增值税规定——变化，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，【提示】起征点可扣除本期发生的销售不动产的销售额，2.适用增值税差额征税的小规模纳税人。以差额后的销售额确定是否上述免税，3.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限。5.按照现行规定应当预缴增值税的小规模纳税人，6.小规模纳税人月销售额超过10万元的发票管理：