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不予抵扣的进项税额的项目有哪些?:不予抵扣的进项税额的项目如下:1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、固定资产、无形资产和不动产。2.非正常损失的购进货物,3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、相关劳务、交通运输服务。以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。5.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
其他准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些?:其他准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些?纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。【提示】专用于上述项目的外购固定资产、不动产,不得抵扣进项税额。下面是针对税务师税法Ⅰ考试的知识点举出的例题,【例题·单选题】某企业为增值税一般纳税人,不含税租金共计180万元,本月支付一年租金。
个人所得税的暂免征税项目有哪些?:个人所得税的暂免征税项目有哪些?对下列所得暂免征收个人所得税:(1)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。(4)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税,全额征收个人所得税,视同离休、退休工资免征个人所得税。
个人所得税中免税项目与减税项目包括哪些?:个人所得税中免税项目与减税项目包括:4. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴。是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。8. 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,不属于个人所得税法规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费“
2019新增进项税额的加计扣减政策是什么?:2019新增进项税额的加计扣减政策是什么?允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。【提示】纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。当期计提加计抵减额(A)=当期可抵扣进项税额×10%。
不动产进项税额抵扣的变化有哪些?:不动产进项税额抵扣的变化有哪些?不动产进项税额抵扣的变化具体如下:其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣:【解析】不需进行分2年抵扣的不动产(一次性抵扣):应交税费——应交增值税(进项税额) 税额40%。应交税费——待抵扣进项税额 税额40%。纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。
购进已税农产品如何计算销项税额?:购进已税农产品如何计算销项税额?1.取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书:依法定扣税凭证上的增值税额为进项税额(9%)。纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品。纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。纳税人购进农产品抵扣进项税额总结,【教材例题2-3】某生产企业为增值税一般纳税人。
购进免税农产品如何计算进项税额?:购进免税农产品如何计算进项税额?取得农产品销售发票或收购发票:进项税额以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%(2019-4-1日起,进项税额=买价×9%,采购成本=买价×91%,下面是针对税务师税法Ⅰ考试的知识点举出的例题,【例题·计算题】甲超市为一般纳税人;销售发票注明价款为60000元。还从某果品公司(一般纳税人)购进水果:取得增值税专用发票上注明销售额300000元。
什么是进项税额?:进项税额是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产,支付或者负担的增值税额。它与销售方收取的销项税额相对应。一、准予抵扣的进项税额汇总:法定扣税凭证上的增值税税额:2. 计算抵扣。(2)道路通行费抵扣。(3)购进旅客运输服务抵扣(新):取消分期抵扣(新):生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额可加计10%。【例题·计算题节选】某食品加工企业为增值税一般纳税人。
什么是销项税额?:销项税额是纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,按照销售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。销项税额=销售额×税率。销售额为纳税人销售货物、提供应税劳务收取的全部价款和价外费用。(1)向购买方收取的全部价款:(2)向购买方收取的各种价外费用(即价外收入)。【价外收入】向购买方收取的如。
不征收增值税的项目有哪些?:不征收增值税的项目有哪些?1.纳税人资产重组有关增值税问题,将全部或部分实物资产以及与其相关的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人,转让的货物不征收增值税,2.纳税人取得中央财政补贴有关增值税问题。(1)纳税人取得的中央财政补贴,不属于增值税应税收入。(2)燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用,3.试点纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务。
企业所得税前不得扣除的项目有哪些?:企业所得税计算中不得扣除的项目有向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金等等,指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。8. 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,【例题·单选题】企业支付的下列保险费。
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2022年06月22日帮考网校
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