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企业取得境外所得计税时怎么抵免?:企业取得境外所得计税时怎么抵免?五年企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依法计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。抵免限额“(1)抵免限额应当”
递延所得税公式和应交所得税公式是什么?:递延所得税公式和应交所得税公式:递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产),应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。
总结企业所得税扣除限额包括哪些?:总结企业所得税扣除限额包括:(1)业务招待费×60%。(2)销售(营业)收入×5‰【二者孰低】,销售(营业)收入×15%。准予在以后纳税年度结转扣除。3. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出;按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额,服务协议或合同确认的收入金额×5%。准予在以后3年结转扣除。6. 职工福利费。准予在以后纳税年度结转扣除工资薪金总额×5%【总结2】准予结转以后纳税年度扣除
公益性捐赠支出是否准予在企业所得税税前扣除?:公益性捐赠支出是否准予在企业所得税税前扣除?准予在计算应纳税所得额时扣除。是指企业通过公益性社会组织(依法取得公益性捐赠税前扣除资格)或者县级(含县级)以上人民政府及其部门和直属机构,【提示】纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。【提示】企业在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除以前年度结转的捐赠支出,再扣除当年发生的捐赠支出。
企业所得税的税前扣除项目有哪些?:企业所得税的税前扣除项目:准予在计算应纳税所得额时扣除。可以据实在企业所得税税前扣除,其他捐赠性支出一律不得在税前扣除;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费。其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除,【提示2】企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,可以在计算应纳税所得额时扣除,【例题·判断题】企业的不征税收入用于支出所形成的费用。
企业所得税应税所得范围包括哪些?:企业所得税应税所得范围包括销售货物所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得等。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得,包括企业资产溢余所得、债务重组所得、补贴所得、违约金所得、汇兑收益等,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
企业所得税应纳税所得额的一般规定有哪些?:企业所得税应纳税所得额的一般规定有:1. 应纳税所得额计算:应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损”应纳税所得额,上述公式中的各项计算要素均应按税法口径确定,初学企业所得税应当注意转换思路(衡量、判断标准),【提示1】企业纳税年度发生的亏损。准予结转以后年度弥补?应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
应交所得税怎么计算?:应交所得税的计算:应交所得税=应纳税所得额×所得税税率应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
税前不得扣除项目有哪些?:税前不得扣除项目:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(5)除国家规定的公益性捐赠支出可以按规定比例扣除外,其他捐赠性支出一律不得在税前扣除;(6)企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费。
应交所得税属于什么科目?:应交所得税属于什么科目?应交税费——应交所得税“这个科目”属于负债类的科目,应交所得税是指企业按照国家税法规定。应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。
应交所得税的计算公式是什么?:应交所得税的计算公式为:应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额,应纳税所得额是企业所得税的计税依据。准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提,根据现行企业所得税纳税申报办法,企业应在会计利润总额的基础上“加减纳税调整额后计算出”纳税调整后所得。(应纳税所得额):会计与税法的差异(包括。收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现
小微企业怎么报季度所得税?:小微企业怎么报季度所得税?小微企业申报季度所得税的流程:这里可以选择网页或者离线申报”4.网页或离线申报填写都是一样的。根据企业实际情况选择上面的,通常预缴类型为第一项”如果企业在税局报到时选择了其他两项”则按税局备案的选择即可。适合设有总分机构的企业,5.预缴税款具体数据的填写。填写营业收入(指主营和其他业务收入”不含营业外收入)、营业成本(主营和其他业务成本)和利润总额。
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