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企业所得税的纳税人分为哪两种?:是指在中国境内的企业和其他取得收入的组织(以下统称“包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织;但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。应就来源于中国境内、境外的全部所得纳税。是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
哪些进项税额准予从销项税额中抵扣?:下列进项税额准予从销项税额中抵扣:1. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。2. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。按照下列规定抵扣进项税:增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票。其进项税额允许从销项税额中抵扣,纳税人未取得增值税专用发票的:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%。
股息红利企业所得税是什么?:股息红利企业所得税是什么?股息红利企业所得税是指符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收益,否则要征收企业所得税。
所得税税率变化是什么?:所得税税率变化是什么?所得税税率变化指的是所得税税率发生变动,所得税税率变动可以按照账面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账,两者之间的差异即为递延所得税。
所得税纳税人是什么?:所得税纳税人是什么?所得税纳税人指的是企业所得税和个人所得税的纳税义务人,企业所得税的纳税义务人,是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。个人所得税纳税人指上交给国家个人所得税的人。
税前不得扣除项目有哪些?:税前不得扣除项目:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(5)除国家规定的公益性捐赠支出可以按规定比例扣除外,其他捐赠性支出一律不得在税前扣除;(6)企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费。
公益性捐赠计入什么科目?:公益性捐赠计入什么科目?捐赠支出根据中华人民共和国所得税法暂行条例,计入科目也不同。1.公益性、救济性捐赠:(1)捐赠金额在年度会计利润12%以内部分,这部分在计征企业所得税时,允许税前扣除;(2)超过年度会计利润12%以上部分,在计征企业所得税时不得扣除。以上支出在发生时一并计入“年末在计缴企业所得税时进行相应的纳税调整。2.非公益性、救济性捐赠。以及非广告性质的各种赞助,在业务发生时,计入“
公司所得税费用是什么?:公司所得税费用是指公司经营利润应交纳的所得税。公司所得税费用,核算公司负担的所得税,是损益类科目;因为可能存在暂时性差异。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。
当期所得税是所得税费用吗?:当期所得税是所得税费用吗?当期所得税费用是:当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%):应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额,所以。当期所得税不是利润表中的所得税费用而是当期确认的应交所得税
小微企业怎么报季度所得税?:小微企业怎么报季度所得税?小微企业申报季度所得税的流程:这里可以选择网页或者离线申报”4.网页或离线申报填写都是一样的。根据企业实际情况选择上面的,通常预缴类型为第一项”如果企业在税局报到时选择了其他两项”则按税局备案的选择即可。适合设有总分机构的企业,5.预缴税款具体数据的填写。填写营业收入(指主营和其他业务收入”不含营业外收入)、营业成本(主营和其他业务成本)和利润总额。
企业所得税纳税怎样调增和调减?:企业所得税纳税怎样调增和调减?会计上确认为投资收益,税法上属于免税收入,②会计上未确认收入,税法上确认了收入,比如税法上的视同销售收入,会计上计入营业外支出,税法上属于视同销售收入,比如职工福利费等三项经费在会计上作为成本费用可以全额扣除,但在税法中要按照工资薪金总额的14%、8%、2%来相应的确认,④会计上确认了支出(-项),税法上应加计扣除,会计上全额计入管理费用扣除。
企业内营业机构之间支付的租金能扣除吗?:企业内营业机构之间支付的租金能扣除吗?企业之间支付的管理费、企业内营机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营机构之间支付的利息,正常的租金是可以扣除的,但是企业内营机构之间支付的租金是特别规定的,不得扣除。
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