- 单选题为测试X公司的复核人员在付款之前对付款凭证进行复核的效果，从全部付款凭单中选取样本进行控制测试。如果抽取的某张付款凭证因保管不善而无法确定有无复核人签字也无法辨认凭证上的字迹，注册会计师的下列做法中，正确的是( )。
- A 、选取另一张凭证予以替代
- B 、将该凭证视为控制偏差
- C 、实施替代程序识别该凭证
- D 、视为审计范围受到限制
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参考答案【正确答案：B】
不存在替代程序。如果无法对选取的项目实施计划的审计程序或适当的替代程序，就要考虑在评价样本时将该样本项目视为控制偏差。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下列属于付款交易的截止测试的是()。
- A 、确定期末最后签署的支票的号码，确保期后的支票支付未被当作本期的交易予以记录
- B 、选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已计入正确的会计期间
- C 、确定被审计单位期末用于识别未记录负债的程序，获取相关交易已记入应付账款的证据
- D 、复核截至审计外勤结束日记录在期后的付款，查找其是否在年底前发生的证据
- 2 【多选题】项目组内部的复核人员应当考虑的内容有（ ）。
- A 、重大事项是否已提请进一步考虑
- B 、相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行
- C 、是否需要修改已执行审计工作的性质、时间安排和范围
- D 、审计过程的目标是否已经实现
- 3 【单选题】在实施控制测试和实质性程序之前，注册会计师需要了解被审计单位采购与付款交易和相关余额的内部控制的设计、执行情况，评估认定层次的财务报表重大错报风险。在评估时，发现被审计单位管理层存在错报费用支出的偏好和动因(被审计单位管理层为了完成预算，吸引潜在投资者)，以下情况中与该风险无关的是（ ）。
- A 、平滑利润
- B 、通过复杂的税务安排推延或隐瞒所得税和增值税
- C 、在国外开展销售交易，管理层对遭遇的问题的解决经验有限
- D 、把通常应当及时计入损益的费用资本化，然后通过资产的逐步摊销予以消化
- 4 【单选题】下列属于付款交易的截止测试的是（ ）。
- A 、确定期末最后签署的支票的号码，确保期后的支票支付未被当作本期的交易予以记录
- B 、选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已计入正确的会计期间
- C 、确定被审计单位期末用于识别未记录负债的程序，获取相关交易已记入应付账款的证据
- D 、复核截至审计外勤结束日记录在期后的收款，查找其是否在年底前发生的证据
- 5 【单选题】关于采购与付款交易的控制测试不正确的是（ ）。
- A 、注册会计师应当通过控制测试获取支持将被审计单位的控制风险评价为中或低的证据
- B 、注册会计师在实施控制测试时，应抽取订购单、验收单和采购发票，检查所载信息是否核对一致，发票上是否加盖了“相符”印戳
- C 、每月末，应付账款主管应编制应付账款账龄分析报告
- D 、检查验收单是否经事先编号并已登记入账主要实现计价和分摊认定
- 6 【多选题】审计项目组内部复核人员在复核项目组成员已执行的工作时,应当考虑的内容包括()。
- A 、已执行的审计工作是否支持形成的审计结论,并得以适当记录
- B 、是否需要修改已执行审计工作的性质、时间安排和范围
- C 、重大事项是否已提请进一步考虑
- D 、已获取的审计证据是否充分、适当以支持审计结论
- 7 【单选题】A公司2015年其向相关人员支付的款项如下：（1）向所有管理层人员支付出差餐补共计50万元；（2）报销差旅费60万元，支付出差补贴10万元；（3）支付员工亲属体检费80万元；（4）支付员工各项保险费100万元；（5）报销办公室管理费用0.5万元。不考虑其他因素，甲公司2015年支付的职工薪酬为（ ）。
- A 、300.5万元
- B 、300万元
- C 、240.5万元
- D 、240万元
- 8 【单选题】A公司2015年其向相关人员支付的款项如下：（1）向所有管理层人员支付出差餐补共计50万元；（2）报销差旅费60万元，支付出差补贴10万元；（3）支付员工亲属体检费80万元；（4）支付员工各项保险费100万元；（5）报销办公室管理费用0.5万元。不考虑其他因素，甲公司2015年支付的职工薪酬为（ ）。
- A 、300.5万元
- B 、300万元
- C 、240.5万元
- D 、240万元
- 9 【单选题】针对项目质量控制复核人员，以下说法中，错误的是（）。
- A 、项目质量控制复核人员应当同时提供项目质量控制复核和业务咨询
- B 、项目质量控制复核的人员应当具有履行职责需要的技术资格，包括必要的经验和权限
- C 、在不损害其客观性的前提下，项目质量控制复核人员能够提供业务咨询的程度
- D 、会计师事务所应当制定政策和程序，解决项目质量控制复核人员的委派问题，明确项目质量控制复核人员的资格要求
- 10 【多选题】定日付款的汇票，付款人在到期日前付款的，其后果有（）。
- A 、如提示付款人是真正的票据权利人，付款行为效力同到期付款
- B 、付款人出于善意向无票据权利的持票人付款的，不必承担再次付款责任
- C 、付款人向无票据权利持票人付款的，不免除其向票据权利人付款的义务
- D 、付款无效
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