参考答案

计算应补税费金额（1）增值税：销项税额＝隐瞒抵费用收入638938.05（722000÷1.13）×13％＋副产品收入2632229.65（2974419.5÷1.13）×13％＝425251.8（元），应补增值税＝425251.8＋785072.16＝1210323.96－期末留抵1127054.58＝83269.38（元）；（2）营业税：应补营业税＝160000×5％＝8000（元）；（3）城市维护建设税：应补城建税＝（83269.38＋8000）×5％＝4563.47（元）（4）教育费附加：应补教育费附加＝（83269.38＋8000）×3％＝2738.08（元）（5）企业所得税：方法一：收入总额＝352800000＋隐瞒抵费用收入638938.05（722000÷1.13）＋副产品收入2632229.65（2974419.5÷1.13）＋租金收入160000＝356231167.7（元），营业成本：337040000＋350088－（记账凭证记载的收购金额为242104869.01元一农副产品收购发票抵扣联票面实际开具金额为236065852.42元）×（1－13％）＝337040000＋350088－5253944.43＝33236143.57（元）营业税金及附加＝20000＋8000＋4563.47＋2738.08＝35301.55（元）营业费用14530000元管理费用3010000＋160000－95200滞纳金＝3074800元财务费用1860000元营业外收入＝3000000－2974419.5＝25580.5（元）营业外支出＝10000＋95200＝105200（元）利润总额＝356231167.7－332136143.57－35301.55－14530000－3074800－1860000＋25580.5－1105200＝4515303.08（元）应纳税所得额＝4515303.08＋1130000＋滞纳金95200＋补缴2008年度土地使用税224000＝5964503.08（元）应补企业所得税＝5964503.08×25％＝1491125.77（元）。5.调整分录（1）借：应付账款722000贷：主营业务收入638938.05应交税费——应交增值税（销项税额）83061.95（2）借：主营业务成本350088350088贷：应付账款（3）借：主营业务成本（记账凭证记载的收购金额为242104869.01元一农副产品收购发票抵扣联票面实际开具金额为236065852元）×（1－13％）5253944.43（红字）应交税费——应交增值税（进项税额）[6039016.59×13％】785072.16（红字）贷：应付账款等6039016.59（红字）（4）借：营业外收入——接受赞助款2974419.5贷：其他业务收入2632229.65应交税费——应交增值税（销项税费）342189.85（5）借：管理费用——其他160000贷：其他业务收入——租金160000（'6）借：营业外支出——税收滞纳金95200贷：管理费用——其他95200（7）借：营业税金及附加6661.55其他业务支出8640[8000×（1＋5％＋3％）]贷：应交税费——应交营业税8000一应交城建税4563.47一应交教育费附加2738.08