- 单选题会计师事务所承接了某上市公司年报审计业务后,应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的不利影响。以下防范措施中可能无效的是()。
- A 、由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作
- B 、向该审计客户的独立董事咨询
- C 、向该审计客户的治理层披露服务性质
- D 、与该审计客户的财务总监讨论职业道德问题
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
选项D中应当与审计客户的治理层讨论职业道德问题,财务总监属于管理层。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】A会计师事务所承接了乙公司2011年度财务报表审计工作，委派甲注册会计师担任项目合伙人，甲注册会计师要求项目组内人员互相复核工作底稿，审计报告日是2012年3月15日，2012年3月16日安排甲注册会计师执行项目质量控制复核，并于2012年3月18日提交审计报告。同时A会计师事务与乙公司续签了2012度财务报表审计业务约定书。A会计师事务所于2012年5月17日完成审计工作底稿归档工作。根据上述材料，请简要回答下列问题： (1)简要回答A会计师事务所本次审计工作的复核工作是否正确，并说明理由。 (2)简要回答A会计师事务所本次审计的审计工作底稿的归档期限是否正确，并说明理由。 (3)审计工作底稿归档后，出现何种情形可以修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿？ (4)审计工作底稿归档后，如要有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，注册会计师应当记录的事项有哪些？ (5)简要回答本次审计工作底稿的保存期限。
- 2 【多选题】X公司2010年的财务报表由B会计师事务所审计，并出具了标准无保留意见的审计报告。A会计师事务所承接了X公司2011年度财务报表审计工作，在实施必要的审计程序后，A会计师事务所发现X公司2010年度财务报表可能存在重大错报，其可能采取的措施有( )。
- A 、告知X公司管理层
- B 、告知B会计师事务所
- C 、要求X公司安排会谈，会谈方包括A会计师事务所、B会计师事务所和X公司管理层
- D 、在前任注册会计师拒绝参加三方会谈时，应考虑该错报对当前审计业务的潜在影响，并根据具体情况出具恰当的审计报告或解除业务约定
- 3 【多选题】ABC会计师事务所承接了甲公司的财务报表审计业务，项目合伙人是A注册会计师，其妻子是甲公司的高级管理人员，A注册会计师根据经验认为无需了解甲公司及其环境。就给出的资料，你认为下面说法正确的有( )。
- A 、ABC会计师事务所承接的是鉴证业务
- B 、项目合伙人的妻子作为被审计单位的高级管理人员对独立性会产生不利影响
- C 、A注册会计师没有保持应有的职业谨慎，需要了解被审计单位及其环境
- D 、A注册会计师根据经验做出的判断是正确的
- 4 【综合题（主观）】某市X公司是U会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师负责对X公司20×1年度财务报表实施审计。在审计过程中，需要考虑与存货监盘相关的事项。资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记载了的X公司基本情况，部分内容摘录如下：X公司主营方便食品的生产、加工和销售，存货主要包括大米、面粉、猪肉、调料、添加剂等原材料和面包、香肠等保质期为10天的产成品。原材料存放在厂区3个仓库中，大约30%的产成品存放在厂区冷库中，60%的产成品以支付柜台租赁费方式在全市60家大型超市直销，其余10%以预收账款方式向数百家小型食品商店供应。由于年末正值销售旺季，X公司确定在20 ×2年2月20日对存货进行盘点。资料二：A注册会计师编制的存货监盘计划部分内容摘录如下： (1)风险评估：存货存在认定、完整性认定的重大错报风险为高水平，计价和分摊认定的重大错报风险为低水平。 (2)监盘范围：厂区的原材料仓库、冷库和大型超市的直销柜台，但不包括小型食品店。 (3)监盘程序：对厂区存放的存货实施现场监盘，对直销的存货以积极的方式向相关的大型超市实施函证。 (4)结果调节：直接根据20 ×1年12月31日至盘点日之间的存货增减记录和盘点日的盘点结果调节得出资产负债表日的存货结存量和余额。 要求： (1)为编制存货监盘计划，A注册会计师决定查阅以前年度存货监盘工作底稿。请指出A注册会计师在查阅时应当充分关注的内容。 (2)单独考虑存货监盘计划中列示的各项摘录内容，逐一指出是否妥当。如认为不妥当，请简要说明理由。 (3)请指出注册会计师在存货监盘计划中列示存货监盘时间应当涉及哪些方面。
- 5 【简答题】U会计师事务所承接了X公司2010年度财务报表的审计业务，并指派A注册会计师担任项目合伙人。在执行审计业务的过程，发生了以下事项。 (1)在承接X公司审计业务后，会计师事务所立即责成人力资源部门招聘特定领域的专家，以达到该项审计业务对专业胜任能力的要求。 (2)为编制审计计划，A注册会计师着手了解X公司主要关联方及治理层的诚信。因获悉某主要关联方商业信誉很差，将与该关联方发生的交易列入高风险领域。 (3)X公司财务负责人基于私人友情，私下送给项目合伙人A一件贵重的生日礼物。为保持独立性，A决定不参与具体业务的检查，并在外勤工作结束退还了礼物。 (4)为保证项目质量控制复核的独立性，会计师事务所要求A注册会计师在实施项目质量控制复核期间回避。 (5)项目质量控制复核人在某些方面与项目组存在争议。为按期完成业务，项目组决定先出具无法表示意见审计报告，然后要求会计师事务所实施意见后复核。 (6)在出具审计报告及完成项目质量控制复核工作后，项目质量控制复核人员应当记录与项目组作出的重大判断相关的尚未解决的分歧。 要求：请根据中国注册会计师业务质量控制准则的相关规定，单独考虑上述每一种情况，指出是否符合会计师事务所业务质量控制的规定，并简要说明理由。
- 6 【单选题】XYZ会计师事务所承接了乙上市公司2011年度的财务报表审计业务，派出了A注册会计师进入乙股份有限公司进行审计，A注册会计师按资产总额5000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润600万元的2％计算了利润表的重要性水平，则其最终应取（ ）万元作为财务报表层次的重要性水平。
- A 、12
- B 、11
- C 、10
- D 、9
- 7 【单选题】ABC会计师事务所拟承接甲公司(上市的企业集团公司)2011年度财务报表审计业务。A注册会计师任项目合伙人,在实施初步业务活动、计划审计工作的过程中,遇到了下列事项,请代为做出正确的专业判断。计划审计工作十分重要,对于任何一项审计业务,A注册会计师在执行具体审计程序之前,都必须根据具体情况制定科学、合理的计划,使审计业务以有效的方式得到执行。以下说法中正确的是( )。
- A 、为保持一定的独立性,甲公司的相关人员不可以介入审计工作底稿的编制工作
- B 、如果A注册会计师不具备专业胜任能力,可以借助专家的工作
- C 、在商定审计费用时,A注册会计师可以按照审计后资产总额的一定比例确定本次审计费用
- D 、在编制审计计划前,需要开展初步业务活动
- 8 【多选题】ABC会计师事务所承接甲公司(上市的企业集团公司)2011年度财务报表审计业务。A注册会计师任项目合伙人,在编制和归档审计工作底稿时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。根据审计准则的规定,在记录实施审计程序的性质、时间安排和范围时,应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时,下列做法正确的有( )。
- A 、对甲公司信息系统生成的验收单进行细节测试时,可以验收单的日期或编号作为识别特征
- B 、对甲公司应收账款实施函证程序,选择500万元以上的账户作为函证对象,则识别特征为500万元以上的所有账户
- C 、甲公司的发运单连续编号,测试发运单的识别特征仅是从第12345号发运凭证开始每隔125号系统抽取发运单
- D 、A注册会计师需要对甲公司的采购人员询问采购过程中甲公司的内部控制规定,则可能将询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征
- 9 【多选题】甲会计师事务所审计上市公司A公司2015年财务报表。2016年3月1日为审计报告日，2016年3月5日为财务报表报出日。2016年3月3日注册会计师知悉2015年12月的未决诉讼已经判决，应调整2015年度财务报表。经与A公司管理层讨论后，其拒绝修改财务报表。注册会计师的下列做法中不正确的有（ ）。
- A 、如果审计报告尚未提交给被审计单位，则考虑增加强调事项段，再提交审计报告
- B 、如果审计报告已经提交给被审计单位，则通知A公司管理层而不是治理层在做出修改前不得向第三方报出财务报表
- C 、如果财务报表仍被报出，则注册会计师没有任何责任
- D 、如果财务报表仍被报出，可以在当地晚报上刊登必要的声明，设法防止报表使用者信赖该审计报告
- 10 【简答题】上市公司甲公司是W会计师事务所的常年审计客户，在对甲公司2013年度财务报表执行审计时，遇到下列与职业道德有关的事项： （1）审计项目组成员A为新员工，其父亲曾担任甲公司财务经总监，于2013年2月离职。 （2）W会计师事务所委派B注册会计师审计甲公司2013年度财务报表，甲公司2007年至2011年财务报表由B注册会计师审计，但2012年财务报表由C注册会计师审计。 （3）D注册会计师与B注册会计师同处一个分部，拥有甲公司少量股票。 （4）2013年7月1 日,甲公司收购了乙公司75％的股权,乙公司成为其控股子公司。B注册会计师自2012年1月1日起担任乙公司的独立董事,任期5年。 （5）在对甲公司2013年财务报表执行审计业务的同时，W会计师接受委托，对甲公司内部控制进行审计，委派E注册会计师担任项目合伙人，另行签订业务约定书。 （6）经甲公司总经理批准，审计项目组成员被允许以成本价购买甲公司产品，每人限购10000万。 （1）针对上述（1）至（6）项，逐项指出是否违反中国注册会计师执业道德守则，对于违反的，简要说明理由。
热门试题换一换
- 纳税申报的方式包括（ ）。
- 计算外商投资企业应缴纳的营业税。
- 按照土地增值税的有关规定,下列各项目中,房地产开发企业计算土地增值税时,应单独扣除的税金是( )。
- 要求：判断甲公司对事项(1)至事项(5)的会计处理是否正确，并说明理由。对于甲公司会计处理不正确的，编制更正20×3年度财务报表相关项目的会计分录。
- 下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（ ）。
- 判断甲公司取得丙公司股票时应划分的金融资产类别，说明理由，并编制甲公司2×16年12月31日确认所持有丙公司股票公允价值变动的会计分录。
- 计算三个可比公司的市销率，使用修正平均市销率法计算乙公司的股权价值。
- 下列各项外币资产因汇率变动产生的影响中，计入当期损益的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
ywMb9