- 单选题某企业于2008年12月11日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备入账价值为1 500万元,采用年数总和法计提折旧(税法规定采用年限平均法),折旧年限为5年(与税法规定一致),预计净残值为零(与税法规定一致)。该企业从2010年1月开始执行38项具体会计准则,将所得税核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法。同时对该项固定资产改按平均年限法计提折旧。该企业适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素,则该企业会计政策变更的累积影响数为()万元。
- A 、-50
- B 、50
- C 、200
- D 、150
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参考答案【正确答案：B】
本题考核会计政策变更的核算。2009年末,固定资产的账面价值=1 500-1 500×5/15=1 000(万元),计税基础=1 500-1 500/5=1200(万元),产生可抵扣暂时性差异200万元,应确认递延所得税资产50万元,会减少所得税费用50万元,故累积影响数的金额为50万元。
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- A 、-12 000
- B 、-16 000
- C 、12 000
- D 、16 000
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- A 、-50
- B 、50
- C 、200
- D 、150
- 5 【单选题】某企业2011年11月1日购入一项固定资产。该固定资产原价为498万元,预计使用年限为5年,预计净残值为5万元,按双倍余额递减法计提折旧。该固定资产2012年应计提的折旧额是( )万元。
- A 、98.6
- B 、119.52
- C 、185.92
- D 、192.56
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- A 、正确
- B 、错误
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- A 、0
- B 、6.67
- C 、8
- D 、4
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- A 、递延所得税负债75万元
- B 、递延所得税负债37.5万元
- C 、递延所得税资产37.5万元
- D 、递延所得税资产75万元
- 9 【单选题】某企业于2008年12月11日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备入账价值为1 500万元，采用年数总和法计提折旧（税法规定采用年限平均法），折旧年限为5年（与税法规定一致），预计净残值为零（与税法规定一致）。该企业从2010年1月开始执行38项具体会计准则，将所得税核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法。同时对该项固定资产改按平均年限法计提折旧。该企业适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素，则该企业会计政策变更的累积影响数为（ ）万元。
- A 、-50
- B 、50
- C 、200
- D 、150
- 10 【单选题】某企业于2015年12月11日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备入账价值为1500万元，采用年数总和法计提折旧（税法规定采用年限平均法），折旧年限为5年（与税法规定一致），预计净残值为零（与税法规定一致）。假定该企业从2017年1月1日开始执行新准则，将所得税核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法。同时对该项固定资产改按平均年限法计提折旧。该企业适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，该企业会计政策变更的累积影响数为（）万元。
- A 、-50
- B 、50
- C 、200
- D 、150
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