- 多选题根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（ ）。
- A 、租入固定资产的改建支出
- B 、长期借款的利息支出
- C 、固定资产的大修理支出
- D 、已提足折旧的固定资产的改建支出
- E 、固定资产的日常修理支出
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参考答案【正确答案：A,C,D】
企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；
（2）租人固定资产的改建支出；
（3）固定资产的大修理支出；
（4）其他应当作为长期待摊费用的支出。
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- 2 【多选题】根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（）。
- A 、需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行的企业
- B 、被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得
- C 、被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础
- D 、由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补
- E 、企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
- 3 【多选题】根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（）。
- A 、需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行清算的企业
- B 、被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得
- C 、被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确定计税基础
- D 、由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补
- E 、企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
- 4 【多选题】根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（）。
- A 、需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行清算的企业
- B 、被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得
- C 、被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确定计税基础
- D 、由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补
- E 、企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
- 5 【单选题】根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是（ ）。
- A 、可比非受控价格法
- B 、再销售价格法
- C 、成本加成法
- D 、交易净利润法
- 6 【多选题】根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（ ）。
- A 、清算所得税务处理是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理
- B 、被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得
- C 、被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础
- D 、由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补
- E 、企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
- 7 【多选题】根据企业所得税法的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有（ ）。
- A 、消费税
- B 、企业所得税
- C 、土地增值税
- D 、增值税
- E 、契税
- 8 【多选题】根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有（ ）。
- A 、年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下
- B 、企业发生合并、分立情形的
- C 、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易
- D 、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
- E 、企业因不可抗力无法按期提供同期资料
- 9 【单选题】依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（ ）。
- A 、固定资产超过使用年限正常报废清理的损失
- B 、因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失
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- D 、与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失
- 10 【多选题】依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入30%的比例扣除的有（ ）。
- A 、化妆品销售企业
- B 、化妆品制造企业
- C 、医药制造企业
- D 、饮料销售企业
- E 、白酒制造企业
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