- 造价师案例题
题干：某拟建工业项目建设投资3000万元，建设期2年，生产运营期8年。其他有关资料和基础数据如下：1.建设投资预计全部形成固定资产，固定资产使用年限为8年，残值率5%，采用直线法折旧。2.建设投资来源为资本金和贷款。其中贷款本金为1800万元，贷款年利率为6%，按年利息。贷款在两年内均衡投入。3.在生产运营期前4年按照等额还本付息方式偿还贷款。4.生产运营期第1年由资本金投入300万元，作为生产运营期间的流动资金。5.项目生产运营期正常年份营业收入1500万元，经营成本为680万元。生产运营期第1年营业收入和经营成本均为正常年份的80%，第2年起各年营业收入和经营成本均达到正常年份水平。6.项目所得税税率为25%，营业税金及附加税率为6%。
题目：判断项目生产运营期第1年末项目还款资金能否满足约定还款方式要求，并通过列式计算说明理由。
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参考答案方法一：
项目生产运营期第一年税后利润：
[1500×80%×(1-6%)-1027.85]×(1-25%)=75.11(万元)
可用于偿还贷款本金(含建设期利息)的资金额为：
税后利润+折旧=75.11+369.27=444.38(万元)
第1年需要偿还的贷款本金(含建设期利息)为：
551.10-114.58=436.52(万元)
(或：第一年需要偿还的贷款本息额为551.10万元)
因为444.38万元>436.52万元，所以满足还款要求。(或因为444.38+114.58=558.96万元>551.10万元，所以满足还款要求)
方法二：
项目生产运营期第一年总息前利润加折旧：
1500×80%×(1-6%)-680×80%=584(万元)
项目生产运营期第一年所得税：
[1500×80%×(1-6%)-1027.85]×25%=25.04(万元)
因为偿债备付率大于1，所以满足还款要求。
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