- 综合题(主观)
题干:某企业为增值税一般纳税人,自2018年起被认定为高新技术企业,2020年该企业实现主营业务收入15000万元,其他业务收入3500万元,投资收益2100万元;发生营业成本6500万元、税金及附加640万元、管理费用4300万元、销售费用6500万元、财务费用600万元、营业外支出450万元。该企业自行计算会计利润为1610万元,预缴企业所得税241.5万元。2021年3月该企业进行2020年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核,发现如下事项:(1)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元,与之相应的成本及税费为100万元。(2)投资收益中包含50万元国债利息,以及200万元采用权益法确认的均来源于控股企业的股息所得,经查,被投资方尚未作出利润分配决策。(3)成本费用中含实际发放合理员工工资4300万元,职工福利费680万元、职工教育经费220万元、拨缴工会经费86万元,工会经费取得相关收据。(4)向非金融企业借款4800万元,期限1年,支付当年利息费用480万元(注:金融企业同期同类贷款利息率为7.5%)。(5)境内自行研发产生的研发费用为900万元,委托境外企业进行研发,支付研发费用800万元,已经收到境外企业关于研发费用支出明细报告。(6)发生广告费支出4000万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出120万元。(7)通过公益性社会组织向希望工程捐款220万元,通过该市人民政府向目标脱贫地区进行扶贫捐赠150万元。(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)。要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
题目:计算业务(6)中业务招待费应纳税所得额调整金额。
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可以扣除的业务招待费限额1=18500×5‰=92.5(万元) 可以扣除的业务招待费限额2=120×60%=72(万元) 按照孰低原则,因此,可以扣除的业务招待费为72万元,业务招待费应纳税调增=120-72=48(万元)。
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- 1 【综合题(主观)】计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
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热门试题换一换
- 下列表述正确的有( )。
- 甲公司属于增值税一般纳税企业,该企业购进固定资产相关的增值税额可以抵扣,适用的增值税税率为17%。甲公司2009年至2012年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2009年2月1日,甲公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明的价款为2 200万元,增值税额为374万元;发生保险费78万元,款项均以银行存款支付;工程物资已经入库。 (2)2009年3月15日,甲公司开始以自营方式建造该生产线。工程领用工程物资2 278万元。安装期间领用生产用原材料实际成本为100万元,发生安装工人工资70.4万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。 工程建造过程中,由于火灾原因造成部分毁损,该部分工程实际成本为50万元(不考虑增值税问题),未计提在建工程减值准备;应从保险公司收取赔偿款10万元,该赔偿款尚未收到。 工程达到预定可使用状态前进行试运转,领用生产用原材料实际成本为20万元。未对该批原材料计提存货跌价准备。工程试运转生产的产品完工转为库存商品,该库存商品的估计售价(不含增值税)为40万元。 (3)2009年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为26.4万元,采用直线法计提折旧。 (4)2010年12月31日,甲公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。甲公司预计该生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为200万元、300万元、400万元、600万元,2015年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为400万元;假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值;该生产线的公允价值减去处置费用后净额为1 500万元。 计提减值准备以后,该生产线的预计尚可使用年限为5年,预计净残值为25.12万元,采用直线法计提折旧。 已知部分时间价值系数如下: (5)2011年6月30日,甲公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,替换的固定资产的账面价值为100万元,甲公司以银行存款支付工程总价款343.88万元。 (6)2011年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为8年,预计净残值为20万元,采用直线法计提折旧。2011年12月31日,该生产线未发生减值。 (7)2012年4月30日,甲公司与丁公司达成协议,将该固定资产出售给丁公司,不含增值税的价款为1 500万元,增值税率为17%。预计处置费用为5万元,预计2012年6月30日办理完毕财产移交手续。 (8)2012年6月30日,甲公司与丁公司办理完毕财产移交手续,开出增值税发票并收到价款1 755万元,另实际发生清理费用为5万元。全部款项通过银行收付。 计算完工时该固定资产的入账价值并编制相关的分录。
- 2011年3月份某公司实行股票期权计划。3月8日,该公司授予李某股票期权30000股,授予价人民币2.5元/股;该期权无公开市场价格,并约定2011年11月8日起可以行权,行权前不得转让。11月1日公司股票在境外上市,11月8日李某以授予价购买股票30000股,当日该股票的每股公开市场价格人民币4元,问李某应该就其期权缴纳个人所得税( )元。
- 下列关于实物期权的表述中,正确的有( )。
- 以下关于固定制造费用差异分析的表述中,错误的有()。
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- 小张能要求艾诺威公司清偿未到期的债务吗?请阐述原因。
- 以下关于企业所得税收入确认时间的表述中,正确的是()。
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