- 多选题下列关于了解内部控制的说法中，正确的是（ ）。
- A 、如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况
- B 、在被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下，审计证据可能仅以电子形式存在，其充分性和适当性通常取决于自动化系统相关控制的有效性，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性
- C 、当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试
- D 、应当了解所有与财务报告相关的控制
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参考答案【正确答案：A,B,C】
选项D，注册会计师应当了解的是所有与财务报告审计相关的内部控制。
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- A 、内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证
- B 、在了解被审计单位的内部控制时,只需关注控制的设计
- C 、特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
- D 、在某些情况下,了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险
- 2 【单选题】以下有关了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。
- A 、设计不当的控制必然表明存在值得关注的内部控制缺陷
- B 、了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行
- C 、控制得到执行是指某项控制存在且被审计单位正在使用
- D 、评估一项无效控制的运行没有什么意义
- 3 【多选题】下列有关了解内部控制的说法中，恰当的有（）。
- A 、相对于自动化控制，人工控制的可靠性较低
- B 、对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的
- C 、对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的
- D 、内部控制无论如何设计和执行，对财务报告的可靠性只能提供合理保证
- 4 【多选题】下列关于了解内部控制的说法中，不恰当的有（）。
- A 、注册会计师应当了解与财务报表审计相关的控制
- B 、如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制
- C 、注册会计师应当了解被审计单位所有与财务报表相关的控制
- D 、注册会计师应当了解被审计单位所有的控制
- 5 【单选题】下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。
- A 、如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制
- B 、 针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制
- C 、当某重要业务流程有显著变化时，需要根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试
- D 、应当了解所有与财务报告相关的控制
- 6 【单选题】关于了解内部控制，下列说法中正确的是（ ）。
- A 、注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制
- B 、了解内部控制，包括评价内部控制设计的合理性和运行的有效性
- C 、实务中，注册会计师需要从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
- D 、了解和评价内部控制，应当采用COSO发布的内部控制框架和控制要素分类
- 7 【单选题】关于了解内部控制，下列说法中正确的是（ ）。
- A 、注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制
- B 、了解内部控制，包括评价内部控制设计的合理性和运行的有效性
- C 、实务中，注册会计师需要从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
- D 、了解和评价内部控制，应当采用COSO发布的内部控制框架和控制要素分类
- 8 【单选题】下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。
- A 、需要了解和评价与财务报表审计相关的内部控制
- B 、针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制
- C 、当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试
- D 、应当了解所有与财务报告相关的控制
- 9 【单选题】下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。
- A 、了解内部控制时注册会计师通常不实施分析程序，可以实施穿行测试
- B 、控制环境本身并不能防止、发现和纠正重大错报，但却有助于降低发生舞弊的风险
- C 、只需了解与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制
- D 、了解内部控制是为了评价内部控制是否一贯有效运行
- 10 【单选题】下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。
- A 、如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制
- B 、针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制
- C 、如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关
- D 、应当了解所有与财务报告相关的控制
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- 某企业2011年10月转让一项自行开发的生物技术的专利权，该专利权账面成本1000万元，收取转让费2500万元；转让一项商标权收取转让费500万元，该商标权账面成本100万元，另转让一块抵债得来的土地使用权，抵债时作价400万元，现以450万元转让，该企业上述活动应纳营业税（ ）万元。
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- 甲公司2014年和2015年有关投资业务如下：2014年1月2日，甲公司与A公司签订股权转让合同。合同约定：甲公司以银行存款4000万元向A公司购买其所持有的乙公司90%的股权；工商变更登记手续亦于2014年1月2日办理完成。当日起主导乙公司财务和经营政策，取得控制权，该交易发生前，甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。乙公司可辨认净资产的公允价值为4300万元，包括乙公司一栋办公楼评估增值200万元和应收账款评估减值100万元。乙公司该栋办公楼预计使用15年，已使用5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。截至2014年末，应收账款按购买日评估确认的金额收回，评估确认的坏账已核销。自甲公司2014年1月2日取得乙公司90%的股权起到2014年12月31日期间，乙公司利润表中实现净利润500万元；除实现净损益外，乙公司未发生其他所有者权益项目的变动，乙公司未分配现金股利。2015年1月1日至2015年12月31日期间，乙公司利润表中实现净利润700万元，其他综合收益税后净额增加60万元，分配现金股利90万元。2015年12月31日，甲公司将其持有乙公司9%的股权对外出售，取得价款900万元。该项交易后，甲公司仍能够控制乙公司的财务和生产经营决策。下列说法中表述正确的有（ ）。
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