本月销项税额合计（）万元_税务师职业资格考试题库

客观案例题
题干：甲商城为增值税一般纳税人，2021年3月发生以下业务：（1）珠宝部销售金银首饰取得含税销售额189万元，销售珍珠、玉石首饰取得含税销售额245万元；受托加工金银首饰，收取不含税加工费2万元，委托方提供的原料成本为6万元；以旧换新方式销售金银首饰，同类金银首饰的含税销售额21万元，旧金银首饰作价6万元，实际取得含税销售额15万元。（2）商城的超市采取线上交易配送到家方式销售商品（税率13%），零售额85万元；线下零售额181.6万元，其中销售米、面、食用植物油、水果取得含税销售额46方元。（3）销售服装、家电取得含税销售额1695万元。（4）商城开展科普活动，取得科普讲座门票收入5.3万元。（5）由于2月销售的商品（税率13%）出现质量问题，与购货方协商后按照不含税金额200万元给予购货方20%折让，并按折让金额开具红字发票。（6）商城内建设休闲区供顾客休息，购进桌椅等物品，取得增值税专用发票注明税额合计0.8万元；购进一批货物捐赠给目标脱贫地区的扶贫对象，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额6.5万元；商城超市从某农贸市场（小规模纳税人）购进水果，取得的增值税普通发票注明金额20万元；支付同城快递费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额0.5万元；从国内购进其他商品和服务，取得的增值税专用发票注明税额合计12.56万元。（7）从境内某品牌家电供应商取得与销售额挂钩的平销返利收入3万元。（8）由于保管不善，从一般纳税人购逬一批服装发生丢失，该批服装的账面成本为13万元（已抵扣进项税额），其中包括一般纳税人提供运输的运费成本1万元。已知：当月取得的相关票据均已申报抵扣，商城未放弃相关税收优惠。要求：根据上述业务，回答下列问题。
题目：本月销项税额合计（）万元。
A 、271.33
B 、242.79
C 、271.36
D 、271.19

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参考答案

【正确答案：D】

业务（1）销项税额=（189+245+15）/（1+13%）×13%+2×13%=51.91（万元）；

业务（2）销项税额=29.18万元；

业务（3）销项税额=1695/（1+13%）×13%=195（万元）；

业务（4）销项税额=5.3/（1+6%）×6%=0.3（万元）；

业务（5）冲减销项税额=200×20%×13%=5.2（万元）；

本月销项税额合计=51.91+29.18+195+0.3-5.2=271.19（万元）。

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